移民“欧洲避税天堂”马耳他到底能省多少税

今年1月1日，由经合组织成员国以及中国、巴西、新加坡等47个国家签署的《银行信息自动交换国际公约》正式生效，如何合理避税成为高资产人士关注的问题。

被称为“欧洲避税天堂”、“南欧瑞士”的马耳他是非全球征税国家，无不动产税、无净财富税、无遗税与赠予税。对于在马耳他创立公司的人而言，马耳他不仅有利好的税收政策作为支持，可以保证税收减免，另外还可以享受欧盟关税补贴，堪称是世界级的避税天堂。

那么除去这些非征税务外，马耳他有哪些税是要缴纳的，如何缴纳，以及如何享受应有的税收退还和补贴呢？

企业所得税

在马耳他受征税企业主要两种类型：一是在马耳他成立并且长期居住，实际管理和监管在马耳他；二是在马耳他以外成立，但在马耳他实际管理和经营。

企业所得税税率为35%，但是企业实行部分或者全部退税制度（1994年开始）。股东可以对公司在马耳他交税的6/7申请退还，可使得公司税率降为5%。

退税政策的运作方法举例如下：

个人所得税

马耳他非全球征税国家。在马耳他的纳税居民，需缴纳个人所得税。马耳他实行的是累进税制，税率为15%-35%,起征点为年收入9,100欧元。根据纳税人家庭状况的不同，个税分为单身税率、已婚税率以及父母税率。

个人所得税计算方法：收入*税率－税金扣除。

单身税率

已婚税率

父母税率

关税

马耳他2004年5月1日加入欧盟之后，其关税完全按照欧盟的关税规定征收。对来自欧盟其他国家的产品免征关税，对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。

印花税

某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税。通常的做法是从价计税，例如按照转让不动产的价值纳税的印花税税率是5%；证券交易的印花税为2%到5%；动产拍卖的印花税为2.6%，保险的印花税为0.1%。未印花文件在法律上不构成有效证据。

社会保险税

所有在马耳他工作的人都要缴付社会保险税（社保），一般雇员社会保险税约占其工资总额的20%，雇员和雇主各缴纳10%。

如何一步到位移民“避税天堂”?

通过马耳他国债投资居留计划，申请者只需要完成马耳他政府制定的25万欧国债投资（可返还），即可携同全家族四代人一步到位获得“避税天堂”马耳他的永久居留权，满足5年合法居住条件后就可以申请欧盟永久居民身份。现推出10万欧元融资方案，一家四代移居欧洲！

值得一提的是，马耳他的入籍条件也比较宽松。满足7年住满5年、前6年住满4年，第7年住满全年的居住要求，再通过入籍语言考试（英语、马耳他语二选一）即可申请入籍。同样是欧盟国家，塞浦路斯护照项目的投资门槛高达200万欧元，而马耳他国债移民项目融资方案仅需投资10万欧元，同样可以获得欧盟国护照，性价比不言而喻。

投资要求

1、选择以下投资方式之一：

A、全款投资：投资符合政府要求的25万欧元以上的国家A级债券，5年投资期满后保底偿还；

B、融资投资：通过指定融资机构办理，投资10万欧元，融资成本无返还。

2、购买或租赁符合政府要求的房产，且持有5年以上：

A、购房--马耳他地区32万欧元，戈佐岛/马耳他南部27万欧元的房产；

B、租房--马耳他地区1.2万欧元/年，戈佐岛/马耳他南部1万欧元/年的房产。

项目优势

纯金身份：欧盟+申根+英联邦+欧元区

四代移民：最快3个月全家拿永居

避免风险：国家A级债券，明确法律保护

无移民监：原则批后登陆一次即可