建筑企业挂靠账务处理怎么做
发表时间：2024-07-11 07:04:59
来源：网友投稿
1、收到分包工程完工单时：
借：工程施工，
贷：应付账款—分包单位，
贷：其他应付款—代扣代缴税费（分包款的营业税、城建税、教育附加），
2、总包款确认时：
借：应收账款—业主，
贷：工程收入，
3、计提工程款（扣除外包工程款）的税金及附加：
借：税金及附加，
贷：应交税费—城建税、教育附加、地方教育费附加，
4、交税费：
借：应交税费—城建税、教育附加地方教育费附加，
贷：银行存款，
5、收到全部工程款时：
借：银行存款，
贷：应收账款—业主，
6、支付分包单位工程款时：
借：应付账款—分包单位,
借：其他应付款—代扣代缴税,
贷：其他业务收入（收取的管理费）,
贷：银行存款,
7、本企业购材料：
借：工程施工,
贷：银行存款，
计提工资：
借：工程施工，
借：管理费用，
贷：应付职工薪酬，
发放工资：
借：应付职工薪酬，
贷：银行存款，
8、结转全部工程成本：
借：主营业务成本，
贷：工程施工，
9、结转全部收入：
借：工程收入，
借：其他业务收入，
贷：本年利润。
10、结转损益：
借：本年利润
贷：工程成本、营业税金及附加、管理费用等。
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