下列各项中，不是现金管理内容的是（ ）。

下列各项中不是现金管理内容的是（ ）。

A 、现金持有量的确定

B 、现金收益管理

C 、日常现金收支管理

D 、加速现金流转

参考答案:

【正确答案：B】

下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ ）。A:钱账分管原则B:收付合法原则C:日清月结原则D:禁

选D

会计基础知识：现金管理的原则

（1）收付合法原则。

收付合法原则，是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度的规定。这里所说的合法有两层涵义：

一是现金的来源和使用必须合法；二是现金收付必须在合法的范围内进行。

（2）钱账分管原则。

钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱。它指经管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作；经营收入、支出、债权债务登记工作的会计人员，不得兼管出纳账登记工作、现金的收付工作和现金的保管工作。

（3）收付两清原则。

为避免在现金收付过程中发生差错，防止收付发生长款、短款，现金收付时要做到复核，不论工作多忙、金额大小或对象熟生，出纳人员对收付的现金都要进行复核或由另外一名会计人员复核，切实做到现金收付不出差错；要做到收付款当面点清，对来财会部门取交现金的人员，要督促他们当面点清，如有差错当面解决，以保证收付两清。

（4）日清月结原则。

日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免长款和短款的重要措施。

所谓日清月结，就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。即对每天发生的现金收付业务，要记入现金日记账，结出每天的库存现金余额，并把账面现金余额与实际库存现金余额核对，保证账实相符。现金日记账每月至少结一次账，业务多的可十天或半月定期结一次账，并与其他有关账面核对，看账账是否相符。

会计单选 下列各项业务中不属于现金使用范围的是( )

1.下列税金通过“管理费用”科目核算的是（ D.印花税

）。

3.下列报表中，反映企业一定会计期间经营成果的报表是（ C.利润表 ）。

5.下列各项业务中不属于现金使用范围的是（ D.结算起点以下的零星支出 ）。

6.下列各项中属于期间费用项目的是( B.财务费用)。

7. 在我国会计实务中，销售产品的现金折扣通常（ A.计入财务费用 ）。

8.下列项目中，不属于流动负债项目的是（ C．预付账款 ）。

9．当企业法定盈余公积累计达到如下比例时，可以不再提取（ B.注册资本50%

）

10.下列固定资产应计提折旧的是（ B.融资性租入固定资产

）

根据现金管理暂行条例规定,不能用现金结算的是

下列各项中,根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金结算的是(C)

A.职工工资和津贴 B.交回借支差旅费余额

C.结算起点以上的零星支出 D.向个人收购农副产品和其他物质的价款

《现金管理暂行条例》是为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定的条例。1988年8月16日国务院第十八次常务会议通过，并发布，自1988年10月1日起施行。

零星支出也就是零星开支，是指企业发生的没有具体实物形态的费用支出，一般包括：搬运费、加工费、劳务费、修理费、化验费、产品试验费、技术检定费等等。

一、零星开支借款审核的注意事项

企业内部各职能处室、部门所发生的有关零星开支项目，也应该按照规定办理“备用金”的借款。这种借款单位都应指定专人负责办理财务结算手续。

会计人员对零星开支借款人填制的“借款单”，都应按照借款程序规定的审核内容逐条逐项进行认真的审核，经审核无误后，根据借款单批准的用途和金额。签署批准借款金额，办理“备用金”借款手续。

二、零星开支报销审核的注意事项

收款人经办的零星开支业务任务完成后，应主动及时地将发票、收据等报销原始凭证，经单位领导签字批准后，连同“报销单”，送交财务部门办理零星开支的报销手续。

会计人员应对报销人所填写的报销单与送交的报销原始单据，根据报销程序规定的审核内容逐条逐项进行认真的审核，经审核无误后，方可办理零星开支的报销。

三、对没有预先借款的零星开支报销

会计人员对没有预先借款的零星开支报销，应比照零星采购的办法办理报销。