有关消费税的计算公式，正确的是( )。

有关消费税的计算公式，正确的是( )。

A 、消费税=(到岸价×人民币外汇牌价-关税)／(1-消费税率)×消费税率

B 、消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)／(1-消费税率)

C 、消费税=(到岸价×人民币外汇牌价-关税)×消费税率

D 、消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)／(1-消费税率)×消费税率

参考答案:

【正确答案：D】

消费税的计算公式有哪些

消费税的计算公式有哪些

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。下面是我整理的消费税的计算公式有哪些，欢迎大家分享。

消费税（Consumer tax/Excise Duty）（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

消费税的计算公式：

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

b、用于其他方面的'：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（l—消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1—金银首饰消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

如何理解消费税？

一、概念

消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。

二、特点—"五性"

（一）征税项目选择性

（二）征税环节单一性

（三）征收方法多样性

（四）税收调节特殊性

（五）消费税转嫁性

消费税与增值税异同比较

三、其他问题（了解）：成品油税费改革

【考题·多选题】（2009）根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。

a、消费税税收负担具有转嫁性

b、消费税的税率呈现单一税率形式

c、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

d、消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

e、消费税实行多环节课征制度

『正确答案』ad

『答案解析』消费税税率，有两种形式：一种是比例税率；一种是定额税率。一般情况下对一种消费品只选择一种税率形式，但是为了更有效地保全消费税税基，对一些应税消费品采取了定额税率和比例税率双重征收形式，如卷烟、白酒；纳税人自产应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其它方面的，于移送使用时纳税，如用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务以及用于馈赠、赞助等。消费税征税环节具有单一性。

消费税的计算公式

消费税的计算公式为：消费税=(关税完税价+关税)乘以消费税率/(1-消费税率)。

但是计算消费税并不是简单的套用公式这么简单，还要从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

以及从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

除此以外计算消费税的前提还包括，自产自用用于连续生产应税消费品的，不纳税。用于其他方面要纳税。其他消费税按法律规定计算。

消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%(2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%)。经国务院批准，财政部、香烟国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2009年5月1日起执行。