在进行现金成本分析时，企业持有现金的成本不包括( )。

在进行现金成本分析时，企业持有现金的成本不包括( )。

A 、机会成本

B 、管理成本

C 、短缺成本

D 、交易成本

参考答案:

【正确答案：D】

下列成本不属于现金的成本的是

现金是流动性最强的一种货币性资产，指企业在生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产，是企业流动资产的重要组成部分。

企业持有现金一般有以下三个动机交易动机、预防动机、投机动机。正因为如此产生了企业的现金成本，一般由四部分组成。

1 机会成本

企业不能同时用该现金进行有价证券而放弃的投资收益。

2 管理成本

企业保留现金并对现金进行管理所发生的费用。

3 转换成本

企业用现金购买有价证券以及转让有价证券换取现金是付出的交易费用，即现金同有价证券之间相互转换的成本。

4 短缺成本

现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接和间接损失。

企业持有现金的动机是什么？持有现金的成本包括哪些内容？

企业持有现金的动机主要有以下三个方面：

1、支付动机。支付动机是指持有现金以便满足日常支付的需要。

2、预防动机。预防动机是指持有现金以应付意外情况对现金支付的需求。

3、投机动机。投机动机是指企业持有现金，以便抓住稍纵即逝的市场机会，从事投机活动，从中获得收益。

成本：

1、管理成本

管理成本是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用，如管理人员工资及必要的安全措施费，这部分费用在一定范围内与现金持有量的多少关系不大，一般属于固定成本。

2、机会成本

由于现金属于非盈利性资产，保留现金必然丧失再投资的机会及相应的投资收益，从而形成持有现金的机会成本，这种成本在数额上等同于资金成本。比如企业欲持有5万元现金，则只能放弃5000元的投资收益(假设企业平均收益率为10%)。

“现金日记账”由会计部门的出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔的登记。

每日终了应计算出当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并与库存现金的实际数进行核对，做到帐实相符。如果不符应及时查明原因，并进行处理。月份终了还应将“现金日记账”的余额与“库存现金”总帐的余额核对相符

现金日记账一般采用收、付、余三栏式也有采用多栏式的。

参考资料来源：百度百科-现金

成本模型中考虑现金持有成本包括

成本模型考虑的现金持有成本包括：

(1)机会成本，指企业因持有-定现金余额丧失的再投资收益(2)管理成本，指企业因持有-定数量的现金而发生的管理费用，如管理者工资、安全措施费用等(3)短缺成本，指在现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失。

成本链同企业的价值创造过程和环节密不可分，它的基础是价值链。因此对企业价值链的分析是构造成本链的重要前提。下面对其步骤作一具体的描述。

1、识别企业自身的价值链，并以此把企业的运营总成本按照上面的原则归结为固定成本、生产运作成本和人力资源成本三大部分。

2、对以上三大成本区域分别从价值链角度分析企业成本行为的结构性因素，对其进行分解和细化，例如，生产运作成本可进一步区分为研发、采购、制造、仓储、营销、服务等环节。

3、对初步的成本链进行分析，查漏补缺，确保整个链条如实反映价值链的实际状况，如实反映企业的实际生产制造流程和成本发生行为。

企业成本链的构造，是一个系统工程，不仅仅是财务工作的事，各部门都应该参与进来，以免理论和逻辑之链与实际过程相脱节。

拓展资料：

1.更注意相对成本

成本的绝对发生额固然是衡量企业资源耗费的重要指标，但并没有反映企业活动的真实本质和效率。企业是一个系统，投入是成本耗费，产出则是企业的收益，二者的差值即是企业的利润，也是企业为社会、为顾客创造的价值。

这些价值来源于价值链上的每一个环节，其成本的发生也就位于成本链上相应的环节，把每个环节的成本损耗和该环节上的价值创造相比较，就能得出相对成本的大小。成本链上的每个环节都是一种价值驱动发生的成本，相对值的意义要远远大于绝对值。

2.更注意把长期成本和短期成本结合起来考察

从成本链上来看，有些环节的成本是短期可控的因素造成的，有些成本又是基于未来的发展而不得不付出的代价。大额的研发投入、固定资产的更新、企业的重组和并购行为的发生从短期来看，其效果并不立即显现，但从未来的发展来考察，对提高企业的核心竞争力、降低相对成本又具有重要的意义。

实际上短期成本关注的多是战术问题，而长期成本更多的着眼于企业的可持续发展，关注的往往是一些战略性问题。企业领导人必须立足全局，培养长远的意识和战略眼光。