流动负债的构成要素一般只考虑()。

流动负债的构成要素一般只考虑()。

A 、应付账款和库存现金

B 、应付账款和预收账款

C 、存货和预收账款

D 、应收账款和预付账款

参考答案:

【正确答案：B】

流动资产和流动负债包括哪些要素

流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的短期借款等。具体分类如下：

一、流动资产

1、在实物形态上，流动资产基本上体现为各部门以及居民地物资储备。包括：

（1）处于生产和消费准备状态的流动资产，是指生产单位储备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品；

（2）处于待售状态的流动资产。是指生产部门和流通部门库存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备性物资；

（3）处于生产过程中的流动资产。是指生产单位的在制品、半成品储备。

2、按照流动性大小可分为速动资产和非速动资产。包括：

（1）速动资产是指在很短时间内可以变现的流动资产，如货币资金、交易性金融资产和各种应收款项。

（2）非速动资产包括存货、待摊费用、预付款、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。

二、流动负债：

1、流动负债的来源和性质融资活动形成的流动负债。如：短期借款。

2、营业活动形成的流动负债。如应付账款、应付票据、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金。

3、收益分配形成的流动负债。如：应付利润。

4、流动负债应付金额的肯定程度应付金额确定的流动负债。如：短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付工资、其他应付款。

5、应付金额视经营情况而定的流动负债。如：应交所得税、应付利润。

6、应付金额需要合理估计的流动负债。如：预提费用、实行售后服务所产生的产品质量担保债务。

一、流动资产的计价方法：

纳税人的商品、材料、产成品、半成品等存货的计算，应当以实际成本为准。纳税人各项存货的发生和领用，其实际成本价的计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等方法中任选一种。

计价方法一经选用，不得随意改变，确实需要改变计价方法的，应当在下一纳税年度开始前报主管税务机关备案。

二、流动负债的计价方法：

1、从理论上说，负债的计价应以未来偿付债务所需的现金流出量的现值为基础，按未来应付金额的贴现值（即其现时价值）来计量。

2、中国现行制度规定各项流动负债应按实际发生额入账。

参考资料来源：百度百科--流动资产

参考资料来源：百度百科-流动负债

进行负债结构分析时，主要应考虑哪些因素

在分析债务结构时，应考虑以下因素：

1、债务成本2、债务表3、金融风险4、债务偿还期5、经济环境6、融资政策。债务结构是指公司负债的金额和比例。具体比例对应于资产比例、资本比例和股权比例。在西方金融学中，资本结构一般是指长期基金中权益基金和债务基金之间的比例关系。在我国资本结构主要是指企业所有资本来源中权益资金与债务资金的比例关系。但是仅仅关注股权基金与负债基金的比例关系是不够的，因为即使股权基金与负债基金的结构合理，如果负债基金的内部结构不合理，也会导致财务危机。

负债一般按还款速度或还款时间分为流动负债和长期负债：

1.流动负债是指在一年内或一年以上的商业周期内偿还的债务，主要包括短期贷款、应付票据、应付账款、预付货款、应付职工工资、应付税款、应付利润、其他应付款、应计费用等。

2.长期负债是指偿还期为一年或一个以上商业周期的债务，包括长期贷款、应付债券、长期应付账款等。

短期负债影响企业价值。短期债务是风险最大、资本成本最低的融资方式。因此短期负债的比例必然会影响企业价值。大部分短期负债相对稳定

一些人认为短期负债是完全不稳定的，没有法律可循。但事实上在一个生产经营正常的企业中，大部分短期负债往往是被占用和稳定的。例如工业企业原材料储备最低、产品库存储备最低、商业企业库存储备最低的资金，虽然是通过短期负债筹集的，但一般长期被短期资金占用。短期资本循环具有一定的规律性，需要纳入资本结构进行研究。

短期负债的偿还压力

从负债的偿还顺序可以看出，企业应先偿还短期负债，然后偿还长期负债，长期负债应在到期前转化为短期负债。与现有短期负债一起构成企业短期内需要偿还的负债总额，形成企业的偿债压力。

简述流动资金常用的估算方法有哪些

流动资金估算一般是参照现有同类企业的状况采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。

1、分项详细估算法

流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付帐款；流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。流动资金等于流动资产和流动负债的差额，计算公式为：

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收账款+预收账款+存货+现金

流动负债=应付账款+预收账款

流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

2、扩大指标估算法

扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估算流动资金。一般常用的基数有营业收入、经营成本、总成本费用和建设投资等 。扩大指标估算法计算流动资金的公式为：

年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率