下列各项中，不是现金管理内容的是（）。

下列各项中不是现金管理内容的是（）。

A 、现金持有量的确定

B 、现金收益管理

C 、日常现金收支管理

D 、加速现金流转

参考答案:

【正确答案：B】

会计单选 下列各项业务中不属于现金使用范围的是( )

1.下列税金通过“管理费用”科目核算的是（ D.印花税

）。

3.下列报表中，反映企业一定会计期间经营成果的报表是（ C.利润表 ）。

5.下列各项业务中不属于现金使用范围的是（ D.结算起点以下的零星支出 ）。

6.下列各项中属于期间费用项目的是( B.财务费用)。

7. 在我国会计实务中，销售产品的现金折扣通常（ A.计入财务费用 ）。

8.下列项目中，不属于流动负债项目的是（ C．预付账款 ）。

9．当企业法定盈余公积累计达到如下比例时，可以不再提取（ B.注册资本50%

）

10.下列固定资产应计提折旧的是（ B.融资性租入固定资产

）

根据现金管理暂行条例规定,不能用现金结算的是

下列各项中,根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金结算的是(C)

A.职工工资和津贴 B.交回借支差旅费余额

C.结算起点以上的零星支出 D.向个人收购农副产品和其他物质的价款

《现金管理暂行条例》是为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定的条例。1988年8月16日国务院第十八次常务会议通过，并发布，自1988年10月1日起施行。

零星支出也就是零星开支，是指企业发生的没有具体实物形态的费用支出，一般包括：搬运费、加工费、劳务费、修理费、化验费、产品试验费、技术检定费等等。

一、零星开支借款审核的注意事项

企业内部各职能处室、部门所发生的有关零星开支项目，也应该按照规定办理“备用金”的借款。这种借款单位都应指定专人负责办理财务结算手续。

会计人员对零星开支借款人填制的“借款单”，都应按照借款程序规定的审核内容逐条逐项进行认真的审核，经审核无误后，根据借款单批准的用途和金额。签署批准借款金额，办理“备用金”借款手续。

二、零星开支报销审核的注意事项

收款人经办的零星开支业务任务完成后，应主动及时地将发票、收据等报销原始凭证，经单位领导签字批准后，连同“报销单”，送交财务部门办理零星开支的报销手续。

会计人员应对报销人所填写的报销单与送交的报销原始单据，根据报销程序规定的审核内容逐条逐项进行认真的审核，经审核无误后，方可办理零星开支的报销。

三、对没有预先借款的零星开支报销

会计人员对没有预先借款的零星开支报销，应比照零星采购的办法办理报销。