内部资本充足评估报告的作用不包括（ ）。

内部资本充足评估报告的作用不包括（ ）。

A 、可以作为内部完善风险管理体系和控制机制

B 、实现资本管理与风险管理密切结合的重要参考文件

C 、ICAAP报告可以作为银行提交给监管机构的合规文件

D 、监管机构不可以基于银行自行评估的内部资本水平来确定监管资本要求

参考答案:

【正确答案：D】

ICAAP报告有两方面的作用：

（1）作为银行的自我评估过程和结论的书面报告，可以作为内部完善风险管理体系和控制机制，实现资本管理与风险管理密切结合的重要参考文件；

什么是内部资本充足评估的政策和制度

一、内部资本充足评估程序

内部资本充足评估程序（ICAAP）管理系统是根据银监会《商业银行资本充足率监督检查指引》、巴塞尔新资本协议的全部ICAAP要求，识别、测量、管理整个银行的各种风险，计算抵御风险所需的经济资本，生成符合银监会监督检查要求的ICAAP报表、报告及附件的风险控制系统。其主要功能为银行带来稳健的资本规划，确保银行拥有充足的资本，满足其在标准和风险从重压力下对经济资本的需求，并能响应银监会各种监管措施所确定的监管标准。

二、系统构成

内部资本充足评估程序（ICAAP）管理系统主要由以下系统或模块构成：

1. 现状诊断评估系统（包括总体评估模块、治理结构评估模块、风险评估模块、资本规划模块等）；

2. 风险评估标准系统（包括全面风险管理框架评估模块、估值和薪酬模块、信用风险评估模块、市场风险评估模块、操作风险评估模块、其他风险评估模块等）；

3. 现状诊断报告系统；

4. 风险偏好管理系统（包括风险偏好合规性指标、预期性指标、远景指标模块、风险偏好参数模块、风险偏好报告模块等）；

5. 实质性风险识别系统；

6. 压力测试系统；

7. 操作风险管理系统；

8. 经济资本管理系统；

9. 资本管理系统。

三、现状诊断评估系统简述

1. 总体评估重点

(1) 银行是否主要风险得到充分识别、计量或评估、监测和报告；

(2) 银行是否资本水平与主要风险及风险管理水平相适应；

(3) 银行是否资本规划与银行经营状况、风险变化趋势和长期发展战略相匹配；

(4) 银行的内部资本充足评估程序是否与其业务规模和风险复杂程度相适应；

(5) 银行的内部资本充足评估的经济资本计量体系是否满足银监会《商业银行资本充足率监督检查指引》的要求，并充分反映银行的风险偏好和风险特征；

(6) 银行是否将压力测试作为内部资本充足评估程序重要组成部分，压力测试是否覆盖各业务条线所面临的主要风险，并应充分考虑宏观经济变化对风险和资本充足率的影响；

(7) 银行是否根据压力测试结果评估其在压力条件下的资本需求和可能的资本来源状况，确保银行具备充足资本应对不利市场条件变化。对于重度压力测试结果，银行是否在应急计划中明确相应的资本补足政策安排和应对措施；

(8) 银行高级管理层是否充分理解压力条件下商业银行所面临的风险及风险间相互作用、资本工具吸收损失和支持其业务持续运营的能力，是否有能力对资本管理目标、资本补足政策安排和应对措施的合理性做出判断；

(9) 银行是否每年对内部资本充足评估程序进行独立审查和评估，在银行经营情况、风险状况和外部环境发生重大变化时，是否及时进行调整和更新；

(10) 银行是否将内部资本充足评估程序应作为内部管理和决策的组成部分，并将内部资本充足评估程序的结果运用于资本预算与分配、信贷和战略决策中；

(11) 银行是否在并表管理的基础上建立与其自身风险特征、经营环境相适应的内部资本充足评估程序。是否向监管部门说明母行和附属银行内部资本充足评估程序之间的关系，并向监管部门证明商业银行集团层面及单家机构层面的资本充足。

内部资本充足评估程序是什么意思

内部资本充足评估程序是巴塞尔新资本协议第二支柱的核心内容，是指银行通过评估其总体风险状况得出目标资本充足水平，并采取措施保证达到目标资本水平的一整套程序。

内部资本充足评估包括风险评估、资本规划和压力测试等内容。

其中风险评估是对全面风险管理框架和各实质性风险的评估；压力测试可以测试在统一情景下各类风险的不利变动对银行资本充足情况的影响；资本规划对正常和压力情景下的资本充足率进行预测，并根据资本充足预测情况，调整财务规划和业务规划，使银行资本充足水平、业务规划和财务规划达到动态平衡。

目前不少银行以内部资本充足评估程序建设为契机，完善全面风险管理体系。

资产评估报告的用途是什麽？

资产评估是指评估机构及其评估专业人员根据委托对不动产、动产、无形资产、企业价值、资产损失或者其他经济权益进行评定、估算，并出具评估报告的专业服务行为。一般来说在公司不需要了时，因为注销公司手续繁杂、耗时较长等一系列问题，大多数人都会选择转让公司，转让公司也可以最大程度减少企业所有者的损失。不过公司转让的费用却是交易双方很难达成一致的问题，那么在转让公司时我们应该怎么去评估价值呢?据悉，目前为止国内尚未出台任何税务法规以明确如何评估各类企业重组中涉及资产的公允价值。实际中常用的评估方法主要包括成本法、市场法和收益法几个大的方式。但是成本法和市场法的使用有较大的局限性。比如成本法对于企业财务数据的质量要求较高，市场法要求有活跃市场及充足的市场交易价格数据，而这一条件往往很难具备。相比之下收益法是国际公认的且在实务中广泛应用的一种评估无形资产和企业价值的方法。