下列项目中，关于“偶然所得”表述不正确的是（ ）。

下列项目中关于“偶然所得”表述不正确的是（ ）。

A 、偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴

B 、个人将珍藏的古董拍卖所得属于偶然所得

C 、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

D 、个人取得单张有奖发票奖金所得1000元的，应全额按照“偶然所得”征收个税

参考答案:

【正确答案：B】

某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税率为25%.

一、某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税率为25％。本年年初递延所得税负债账面余额为200万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元、转回应纳税暂时性差异300万元。

1 以下说法正确的是（ ）。

A. 应纳税暂时性差异对应的会计科目是递延所得税负债

B. 新增应纳税暂时性差异应借记递延所得税资产

C. 转回应纳税暂时性差异应借记递延所得税负债

D. 新增应纳税暂时性差异应贷记递延所得税负债

(这个是不定项选择题，应该是多选 的)（以下也全是多选题）

【参考答案】ACD

【答案解析】新增“可抵扣”暂时性差异应借记递延所得税资产 ，所以B错误。

二、下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（ ）。

A.分月取得的某项专利转让费

B.财产租赁所得

C.小说在报刊上连载三个月的报酬所得

D.属于同一项连续取得的劳务报酬所得

【参考答案】AB

【答案解析】CD无论夸月，应合并为一次。

三、

依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。

A.依照中国法律在中国境内成立的股份制企业

B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照外国法律成立为在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业

【参考答案】ACD

【答案解析】B属于个人所得税的纳税人。

四、 以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得

【参考答案】ABD

【答案解析】C只有一档，其余都有数档税率。

五、

某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

A.330B.297 C.363 D.250

【参考答案】ABC

【答案解析】应缴所得税=(900+100+8-7+3-4)×25%=1000×25 %=250(万元），D选项正确，其余都不正确。

根据个人所得税的相关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A．企业在向个人销售商品的同时给予赠品，对个人

因为《 财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）明文规定，企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。

所以”D．企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人取得的礼品所得，按照“偶然所得”项目征收个人所得税“的回答不正确，答案应为D

管理会计试题 麻烦各位高手帮忙做一下

16.B

17.A

18.D

19.D

20.A

21.C

22.A

23.C

24.B

25.C