下列不属于风险评估的选项是（）。

下列不属于风险评估的选项是（）。

A 、风险识别

B 、风险分析

C 、风险评价

D 、风险规避

参考答案:

【正确答案：D】

风险管理包括明确环境信息、风险评估、风险应对、监督和检查。其中风险评估包括风险识别、风险分析和风险评价。

 以下关于操作风险评估方法的说法，不正确的是( )。

正确答案为：A选项

答案解析：商业银行通常借助自我评估法和因果分析模型，对所有业务岗位和流程中的操作风险进行全面且有针对性的识别，并建立操作风险成因和损失事件之间的关系，这是关于操作风险识别方法的说法。

《审计》每日一练-2020年注册会计师考试(6-12)

《审计》每日一练-2020年注册会计师职称考试

1.(单选题)下列有关被审计单位会计政策的选择和运用的说法中，错误的是( )。(第七章.风险评估)

A. 被审计单位会计政策的选择和运用是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个方面

B. 被审计单位会计政策的选择和运用属于被审计单位的外部因素

C. 在了解被审计单位会计政策的选择和运用时，注册会计师应当考虑的一个方面是被审计单位是否已对特定事项做了适当的列报和披露

D. 如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑变更的原因及其适当性

2.(单选题)A注册会计师负责审计甲公司2017年财务报表，下列情形中，最有可能导致A注册会计师不能执行财务报表审计的是()。(第七章.风险评估)

A. 甲公司管理层没有清晰区分内部控制要素

B. 甲公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制

C. 甲公司管理层凌驾于内部控制之上

D. A注册会计师对甲公司管理层的诚信存在严重疑虑

3.(单选题)注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，下列不属于这一阶段任务的是( )。(第七章.风险评估)

A. 被审计单位是否建立了有效的控制，以防止、发现并纠正错报

B. 被审计单位是否遗漏了必要的控制

C. 是否识别了可以最有效测试的控制

D. 控制是否一贯运行

4.(单选题)注册会计师在了解被审计单位采购业务的内部控制时发现了一项控制：经授权人员授权后对相关凭证进行注销以防止重复使用。该控制对采购业务的真实性非常重要，此时注册会计师的做法中正确的是( )。(第七章.风险评估)

A. 仅了解该项控制，而不再了解其他相关控制

B. 仍须了解与发生认定相关的其他控制

C. 需要对该控制做进一步深入了解

D. 直接实施控制测试

5.(单选题)下列关于了解内部控制的说法中，错误的是( )。(第七章.风险评估)

A. 如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况

B. 在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性

C. 当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试

D. 应当了解所有与财务报告相关的控制

【 参考答案及解析 】

1.参考答案:B

题目详解:被审计单位会计政策的选择和运用是被审计单位的内部因素。

2.参考答案:D

题目详解:选项AB说明甲公司内部控制存在缺陷选项C管理层凌驾于内部控制之上，注册会计师可以少利用甚至不利用控制测试的结果，通过多做实质性程序来实施审计选项D的情况可能解除业务约定，从而不能执行财务报表审计。

3.参考答案:D

题目详解:选项D，“控制是否一贯运行”属于控制测试需要确定的内容。

4.参考答案:B

题目详解:注册会计师可能会识别出有助于防止或发现并纠正特定认定发生重大错报的控制，在确定该控制是否能够实现相关认定目标时，注册会计师应当将相应控制活动和其他要素综合考虑，因此只有B选项的做法是正确的。

5.参考答案:D

题目详解:选项D，注册会计师应当了解的是所有与财务报告审计相关的内部控制。

以下哪一项不属于常见的风险评估与管理工具

1)、系统主要由（C ）组成。 （2分）

A、操作系统和数据库关系系统 B、系统和应用

C、应用和操作系统 D、系统和操作系统

(2)、计算机能够直接识别和处理的语言是（C ） （2分）

A、汇编语言 B、自然语言 C、机器语言 D、高级语言

(3)、计算机中数据表示形式是（ 2） （2分）

A、八进制 B、十进制 C、二进制 D、十六进制

(4)、计算机病毒是可以造成计算机故障的（D ） （2分）

A、一种计算机设备 B、一种计算机芯片 C、一种计算机部件 D、一种计算机程序

(5)、俗语“老黄历看不得，老地图误事”，这反应了信息具有（B ） （2分）

A、传递性 B、时效性 C、真伪性 D、价值相对性