房屋租赁税收如何计算

小编注意到房屋租赁是社会中经常发生的行为，国家对这方面的税收也有着明确的规定。房子租借处理根据有关法规和税务的托付，对房子租借征收租借处理费。租借处理费和房子租借税都是以房租为根底，依照必定的标准组织征收。“房屋租赁税”应是由房东交纳，那么房屋租赁税收如何计算?小编为大家介绍一下。

房屋租赁税的相关概念

交税主体：租借人;包含税项：运营税、城市保护建造税等;施行地：上海、深圳、沈阳、杭州等;

房子租借税是指根据我国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住所经济适用住所和住所租借有关税收方针的告诉》规则，对自个租借住所，不区别用处，在3%税率的根底上折半征收运营税，按4%的税率征收房产税上海、深圳、沈阳、杭州等一些城市现已开端施行征收房子租借税。

房屋租赁税的税项

房子租借税里边含了多种税项，包含运营税、城市保护建造税、教学费附加、房产税、印花税、乡镇土地运用税、本地教学附加和自个所得税。

根据有关税收法令法规规则，运营税、城市保护建造税、教学费附加、房产税、自个所得税、乡镇土地运用税和本地教学附加由租借人交纳。印花税由书立合同两方或两方以上当事人交纳。

房屋租赁税的征收标准

房子租借税所含税项的税率：

运营税的税率为房租收入总额的5%，起征点为20000元;城市保护建造税税率为实践交纳的运营税额的7%，但这个有区域之分，交税人地址地是市区的，税率为7%;交税人地址地在县城、建制镇的，税率为5%;交税人地址地不在市区、县城或镇的，税率为1%;教学费附加则为实践交纳的运营税额的3%;

房产税则为房租收入总额的12%;印花税是租借合同总金额的0.1%，但缺乏1元按1元贴花;乡镇土地运用税按租借房子占地面积乘以地段适用单位税额来核算，本地教学附加按实践交纳运营税税额的2%来收。

自个所得税的应交税额即是应交税所得额的10%。但应交税额则分两种状况，首要切割点在每次/月收入是不是超越4000元。每次/月收入额不超越4000元(含4000元)的，应交税所得额是每次/月收入额扣减住所租借过程中交纳的税费、向租借方付出的房租、由交税人担负的租借住所实践开支的补葺费用、准予扣减的捐献额，再减去800元。若每次/月收入额在4000元以上的，则应交税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。

房子租借触及的运营税及自个所得税、房产税、土地运用税，也可兼并核算。

关于自个租借住所、非住所，企业事业单位租借房子等状况，又分不一样归纳税率。

自个租借住所，月房租5000元以下的，税率为4%;5000元(含)-2万元的，为5%;2万元(含)以上的，为7.68%。如自个租借一套月房租3000元的住所，每月的税负为120元。

自个租借非住所，月房租5000元以下的，税率为6.1%;5000元(含)-2万元的，为8.1%;2万元(含)以上的，为15.7%。

关于企事业单位租借房子，若租给自个用于寓居的住所，按月房租收入的9.7%征收;租借非住所的，按13.7%征收。

上面小编为大家讲了房屋租赁税收如何计算的相关常识，大家在办理的过程中可以清晰的了解。

房租税费如何算

1、房产税

按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税

2、城镇土地使用税

拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。根据国税发〔2003〕89号文件的规定，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税

3、营业税

个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。

4、城建税和教育费附加

个人在缴纳营业税的同时应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。前面已提到教育费附加为3%，城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%。

房屋租赁税怎么算？

一般以租金为基础计算房屋租赁税。增值税为月租金收入的3%，城建税为增值税的1%或5%或7%，教育费附加为增值税的3%，地方教育附加为增值税的1%，房产税为月租金收入的4%，土地使用税为每平方米土地年税额除以12个月乘以占地面积，印花税为月租金收入的0.1%×0.001。

【法律依据】

《民法典》第七百零三条

租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。

《税收征收管理法》第二十八条

税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

房屋租赁税费计算方法有什么

房屋租赁税费计算方法分企业出租和个人出租，出租的房屋是住房还是非住房均由不同的计算方法。如果个人出租非住房（如商铺、写字间等）应缴纳以下税款：

1.房产税：以租金收入12%计算缴纳2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城市维护建设税税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加税率3%计算缴纳。

4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

4、000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%；

5、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

二、个人出租住房应缴纳下列税款：

1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

4、000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

5.免征城镇土地使用税。

6.免征印花税。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得(二)劳务报酬所得(三)稿酬所得(四)特许权使用费所得(五)经营所得(六)利息、股息、红利所得(七)财产租赁所得(八)财产转让所得(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。