个人出租商铺要交税吗

个人出租商铺属于出租非住房，要交的税包括：增值税、附加税、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。

个人出租商铺税费的具体计算

举例：假设小李将自有商铺出租，月租金收入10000元，一次性收取全年租金共120000元。发生修缮费用1200元，他要交的税费计算如下：

1、增值税

依据财税2016年36号文，个人出租非住房，税率为5%。纳税人提供租赁服务采取预收款的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

小李出租自有商铺，收到120000元房租时，应交增值税=租金收入/*5%=120000/*5%=5714.29。但对于其他个人，采取一次性预收租金出租不动产的租金收入，可以在对应的租赁期内分摊，计算缴纳增值税额。所以增值税可以选择每月分别申报缴纳。同时依据总局公告2019年第4号，对小规模纳税人月销售额在10万元以下的，可以免征增值税。假设小李当月没有其他增值税应税收入，由于该笔房租收入低于10万元，所以可以免增值税。

在增值税上非住房和住房的规定除了税率不同以外，在缴纳时间与10万元以下月销售额免征方面都是一致的。

我们假设小李每月需要交增值税，用以举例计算下文的附加税和个人所得税。

2、附加税

附加税的征收原理同个人出租住房。

小李出租的商铺在市中心，应交的附加税=实际缴纳的增值税*=5714.29*12%=685.71元。

依据财税2019年13号文，自2019年1月1日超，小规模纳税人可以减半征收，小李实际需要缴附加税为342.85元。

3、房产税

个人出租非住房，全年房产税为不含增值税的租金收入的12%。依据财税2019年13号，自2019年1月1日起，可以减半征收。

小李出租商铺应交房产税=*12%=13714.29元，由于可以减半征收，实际需缴纳房产税6857.14元。

4、城镇土地使用税

月城镇土地使用税=每平房米土地年税额/12*占地面积。

依据财税2019年13号，自2019年1月1日起，可以减半征收。

假设小李的商铺所在地每平方米年土地使用税税额为4元，共200平米

则小李月需要交土地使用税4/12*200=66.67元

5、印花税

个人出租商铺，按财产租赁合同交印花税，税率千分之一。自2019年1月1日起，可以减半征收。出租商铺需要交印花税120000*0.001=120元，实际需要缴纳印花税60元。

6、个人所得税

原理同个人出租住房，但税率不同。个人出租非住房，按财产租赁所得税率为20%。

如果租赁所得低于4000元，则减除费用800元。出租非住房应交个人所得税=*20%

如果该所得高于4000元，则减除20%的费用，出租非住房应交个人所得税=**20%

本例中小李出租商铺的每月相关税费为附加税342.85/12+房产税6857.14/12+城镇土地使用税66.67+印花税60/12=671.67元

则其第一个月租赁所得应缴纳个人所得税=**20%=1288.34元

下个月没扣完的修缮费用可以再扣，即下个月扣400元的修缮费用。

个人出租商铺要交哪些税

商铺出租涉税一般由出租方承担，

如果是个人出租的话，一般会涉及增值税、房产税、城镇土地使用税（免征）、印花税（免征），个人所得税，附加税（城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加）。

一、增值税

(一)自然人出租房屋

1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

(二)个体工商户出租房屋

1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。

2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%

个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。

二、房产税

商铺出租涉税一般由出租方承担，

如果是个人出租的话，一般会涉及增值税、房产税、城镇土地使用税（免征）、印花税（免征），个人所得税，附加税（城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加）。

一、增值税

(一)自然人出租房屋

1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

(二)个体工商户出租房屋

1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。

2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%

个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。

二、房产税

个人出租商铺怎么交税

1、个人出租房屋取得的租金收入需要缴纳营业税、城市维护建设税、 附加税 、 房产税 、 印花税 和 个人所得税 ； 营业税如果出租的是营业用房如街面 房屋出租 后用于经营，适用税率为5%； 如果出租的是居民住房，适用3%的优惠税率；

2、、城市维护建设税： 城市维护建设税的适用税率有三个档次： 个人所在地为市区的，适用税率为7%； 个人所在地为县城、镇的，适用税率为5%； 个人所在地不在市区、县城或镇的，适用税率为1%。 《中华人民共和国 城市房地产管理法 》第五十三条 房屋租赁 ，是指 房屋所有权 人作为出租人将其房屋出租给承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行为。

个人商铺出租需要交什么税

一、正面回答

个人商铺出租需要交税的详情：

1、个人出租房屋取得的租金收入需要缴纳营业税、城市维护建设税、附加税、房产税、印花税和个人所得税；

2、营业税如果出租的是营业用房如街面房屋出租后用于经营，适用税率为5%。

二、详细分析

城市维护建设费。规定凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人，都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。城市维护建设税税率如，纳税人所在地在市区的，税率为7％。纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％。纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

三、商铺租赁产生的税费由谁承担

租赁税原则上应该有出租方缴纳，也可以看当初合同中是怎么样约定租赁税由谁承担的，如果没有约定，租赁税应该由房主承担，也可以租赁双方可根据自愿协商一致原则，自行协商约定处理。如果合同有约定，需要按照合同约定标准进行承担。如果租赁双方没有达成一致意见的，建议去咨询当地的税务局。