个人出租房屋的房产税怎么算

个人出租非住房类房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，计算公式为年应纳税额=年租金收入×适用税率(12%)。对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

个人出租房屋涉及到的税费

1、增值税：

(1)个人出租住房，计税依据为不含税的租金收入，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款=含税租金收入÷(1+5%)×1.5%。

(2)个人出租非住房，计税依据为不含税的租金收入，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳税款=含税租金收入÷(1+5%)×5%。

自然人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金收入不超过10万元的，可以享受小规模纳税人免税政策。

需要注意对于承租人索取增值税专用发票的，虽然没有超过月租金收入10万元，在向税务机关申请代开专用发票时也需要缴纳增值税。

2、个人所得税：

财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。

(1)准予抵扣项目：

1)在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加;

2)能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用(800元为限制)。

(2)应纳税额的计算：每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上，定率减除20%的费用。

1)每次(月)收入不超过4000元的：应纳税额=[每次(月)不含税收入-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800 元]×10%(或20%)

2)每次(月)收入超过4000元的：应纳税所得额=[每次(月)不含税收入-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×10%(或20%)

(注：住房10%，非住房20%)

3、其他税种：

(1)城建税、教育费附加、地方教育附加：这三个税种是随同增值税征收，税率分别为：7%(或5%、1%)、3%、2%。

(2)房产税：个人出租非住房类房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%;对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

(3)城镇土地使用税：对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

(4)印花税：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税;对于住房之外的租赁合同需要缴税。

个人出租房屋交多少房产税

一、正面回答

拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税。

二、分析详情

对个人按市场价格出租的居民住房，其应交纳的营业税暂减按3%的税率征收。但出租的住房改变用途，用于居住以外的其他用途，按5%的税率征收营业税。对个人出租住房以外的其他房产，如商铺、仓库等，按5%的税率征收，对月租金收入在1500元以下的免征营业税。同时按营业税税额计缴三项附加费，即城市维护建设附加税、教育费附加、地方教育费附加，其税费率分别是7%、5%、1%。

三、个人出租非住房商铺、写字间等应缴纳哪些税款

个人出租非住房商铺、写字间等应缴纳以下税款：

1、房产税，以租金收入12%计算缴纳；

2、营业税，以租金收入的5%计算缴纳；

3、城市维护建设税及教育费附加，以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率，按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率和教育费附加率3%计算缴纳；

4、个人所得税，按财产财租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元，四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。

个人房屋出租怎么交税？

法律分析：要交税，需要到房管局办理房屋租赁备案再缴纳相关税款，一般个人出租需要缴纳4%的房产税、1.5%的营业税、10%的个人所得税。如果违反条款，一经查实，是会给予罚款的。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

出租房产税如何计算?

房产税的计算方法有以下两种：

（一）按房产原值一次减除30％后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额＝房产账面原值×（1－30％）×1．2％

（二）按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额＝年租金收入×适用税率（l2％）以上方法是按年计征的，如分期缴纳，比如按半年缴纳，则以年应纳税额除以2；按季缴纳，则以年应纳税额除以4；按月缴纳，则以年应纳税额除以12。

房产税征收时间：

1、个人住房的房产税缴纳：原有房产用于生产经营的，则从生产经营之月开始缴纳房产税；自建房屋的，则从建成次月起；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起；

购置商品房的，则从屋交付使用次月起；购置存量房的，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产开发企业自用、出租、出借自建商品房的，则从房屋使用或交付的第二月起，缴纳房产税。

2、出租房的房产税缴纳：出租、出借房产，自交付出租、出借房产的第二月开始；房地产开发企业自用、出租、出借自建商品房的，则从房屋使用或交付的第二月起，缴纳房产税。

参考资料来源：百度百科-房产税