年度经营目标制定要点

1.预算初期在确定公司的目标时，使用关键的衡量指标定义公司应该达到的绩效水平

包括公司价值目标，重要的投资比率（长期投资比例，投资回报率，研发投资比例，市场开拓比例等）。

2.使预算符合公司面临的市场环境的变化，包括：

（1）根据市场的情况进行调整，但应该使用同样的资源分配的程序并提交分析市场情况对预算影响的管理报告。

（2）在编制预算的初期，模拟可能遇到的市场状况（最优、正常、最差）及其影响到的因素，在公司碰到此类市场情况时可以进行及时的应对。

（3）预留可以用于市场突现的机会的资金。

3.目标利润

目标利润既是一个目标，也是一个任务，因为现在很多企业，预算和考核都是挂钩的。

那么关于如何测算这个目标利润，通常有如下几个方法：

（1）量、本、利，分析法

目标利润=预计产品的销售数量 （单位产品的售价－单位产品变动成本）－固定成本费用

影响因素销售数量、销售单价、单位变动成本、固定成本费用。

（2）销售收入利润法

目标利润=预计销售收入 测算的销售利润率

（3）成本利润率法

目标利润=预计营业成本费用 核定的成本费用利润率

（4）投资资本回报率法

目标利润=预计投资资本平均总额 核定的投资资本回报率 。

如何确定年度经营目标

年度经营目标，是从企业的长期战略目标出发，在分析企业外部环境和内部条件的基础上所制定的公司下一年度各种经营活动所要达到的境界或所要取得的结果。是企业经营思想的具体化。

1.具体化（Specific）

2.可度量（Measurable）

3.可实现性（Attainable）

4.相关性（Relevant）

5.时间要求（Time-based）3年度经营目标制定的原则

1.市场原则年度经营目标的确定必须符合市场客观需求，以市场预测为基础。包括产品市场、劳务市场和资本市场。

2.股东期望原则公司生存和发展的最终目标是实现股东价值最大化，股东价值增长目标在近期体现为净资产收益率或每股净利，一般要求股东汇报不得低于行业平均水平。因此年度经营目标的确定必须考虑行业净资产收益率平均水平。

3.充分挖潜原则以市场为基础，考虑行业权益利润率平均水平，在充分挖潜的前提下确定预算目标。

分析制定年度经营计划的要点是什么

你好！谢谢你让我将这个问题系统的思考了一下，我也参考了一些材料，总结了以下几点：第一：经营目标设定和方案设计经营目标设定要使组织所有成员都有机会接触和尽可能参加目标设定和方案设计，并且可以为实现既定目标而努力。经营方案设计的目的旨在充足调动企业内部上风以实现经营目标。

目标经过期间分解后逻辑上构成了时间进度把控表，以时光进度把控为主线对每项工作做详细推动能力博得自动。时间是企业的主要资源，时间节俭法则是企业重要规律。除非你能管理好时间，否则所有管理都无从谈起。

目标空间分解 目标空间分解是指对营业额指标、营业本钱指标、营业用度指标、利润预估指标、人均劳效指标、增加速度指标、市场占领指标、企业范围指标做空间上的分解，即要明确部门责任、人员责任，打造目标执行的责任链条。如某某集团对每个部门的责任强调的不够过细，生产部门应该减少残次品，有一个度的要求；市场部门到达顾客的虔诚满足，也要有一个指标的考核；研发部门对市场和产品的敏感和翻新水平要进步在行业的当先程度才行；财务部门对财务估算的严厉把关。各个部分的责任都应该有一个明确的阐明，这样销售空间目标的分解才能在既定的时间内落实义务，即实施经营方案的具体内容。

对目标的空间分解要明白不同时段、不同部门、不同人员的工作重点；明确哪些指标需要确保、哪些指标可以灵巧，以确珍重点目标的实现。 要点四：应对方案设计 应对方案是实现年度经营目标的补充，应对方案设计的目的旨在使企业应对各种突发事件，有效渡过危机。 应对过度竞争 竞争是市场经济的产物，过度竞争则是市场经济不标准的表示。

中国市场经济发育仍处于培养阶段，因此适度竞争在劫难逃。 企业应对过度竞争不在于以其人之道还治其人之身，而是以温和的心态追求最佳策略。具体地讲包括三局部内容，即强化正面竞争、寻求法律维护、恰当表现恼怒。牢记：打价值战不打价格战，价钱竞争不赢家！ 应对人员流失 再好的方案也得须要人去执行，一个方案的好坏不仅仅体当初方案本身，而且更体现在实施的进程中。

不同的人对方案的执行力度、执行尺度都有着不同的懂得跟请求，所以履行力到底应当不折不扣仍是机动处置，不是准则问题，而是后果问题。另外还有一个不可防止的企业通病不容疏忽，那就是职员的流失问题，因为人才的流失而造成规划实行的中止也在一些企业当中广泛存在。应答人员散失，一方面要树立良好的体系，不要把所有的义务和权力交到一个人手中，而应努力打造一个团队。另一方面供给良好的发展平台，辅助员工做好人生的职业计划。

这样就能够有效避免员工由于一些非客观的因素而对公司或者事业自身发生一些不用要的情感。深圳浩泰团体就是在这一点上粗心失荆州，才加大了方案执行过程中的变数。 弹性弥补方案 弹性补充方案是指对应对方案的弥补。强调在经营方案背景产生变更时启动填补方案，以确保年度经营目标的安稳实施。

弹性方案是在剖析不同背景下所做的设定和设计。 餐饮企业在制订经营方案的同时应制订弹性弥补方案，一旦经营方案背景发生变化餐饮企业应自发启转动性弥补方案，这样做既能赢得时间又能赢得主动。弹性弥补方案是经营方案设计的补充，现实生涯中应以经营方案为主、弹性方案为辅。

要点五：计划实施跟进 计划跟进是经营计划实施的保障，通过经营计划实施的跟进可能使计划的制订者控制经营方案的执行情形并做及时的应对与调剂。 从经营目的→经营方案→ 营运筹划不象征着责任的落定。企业应对方案实施跟进以确保经营方案的落实，这是应用“马鞭效应”进行跟进。

经营计划指点 经营计划领导的目标是只争朝夕，放松每一天、每一周、每一月晋升体系的出产力！这样才干实现设计行动、把持过程、掌握成果的治理模式。 经营计划追踪 经营计划追踪是指对年度经营方案分解为季度、月度、每周经营计划后的执行状态、执行效果的具体追踪，包括事先、事中、事后三种情势。 经营计划考核 经营计划考核是指对年度经营方案分解为季度、月度、每周经营计划后的执行效果所进行的考核。考核工作应分阶段进行，考核工作结果也是赏罚的重要根据。

对经营计划实施的考核结果并不代表一切，即好的经营结果不代表完善，当然不好的经营结果也不能完整否认。

如何制定年度经营目标，计划与预算？

一.企业年度经营目标确定的依据 ）市场标准：经营目标的提出者－－投资人 经营目标的提出依据－市场平均利润 ）内部标准：历史水平； 未来潜力。

二.经营目标确定的基本方法 SWOT分析 SWOT的目的 SWOT 分析就是对企业的 内部条件的 优势（ Strengths ）与劣势（ Weaknesses 外部环境的机会（ Opportunities ）与威胁（ Threats ）四个方面做详细深入的解析，以了解企业 的内部条件及 所处的外部环境，并将其作为制订公司经营目标的依据。

2.辅助指标：不良资产处理率、成本费用收益率、资产周转率。

3.修正指标：市场占有率、预算准确率。

4.否决指标：特别责任事项 例如：某公司选定的经营目标 ）销售规模多大，增长率是多少？贡献毛益是多少？贡献毛益率 单元：公司预算编制

一.公司预算编制的基本原则 、全面性凡与企业经营目标有关的业务、事项均应在预算中得以反映。 真实性预算是指导经营的，虚假的预算要么是一纸 空文，要么将企业带向危险的境地。

因此 预算可以不很准确，但不能不真实。 可行性所有的预算目标均应切实可行。 、可控性进行预算执行的控制，应该能确定具体的责 任主体。

、严肃性预算一经下达，就成了企业的 、可调整性没有百分之百准确的预算，当预算本身存在 问题和客观环境发生重大变动时，可做适当 调整。 、保密性为了企业的安全运作 预算应有限度的保密。

二.公司预算编制流程 、下达目标（自上而下）董事会（财务部）下达任务给各职 能部门； 、编制预算（自下而上）各职能部门参与预算草案的编制； 、审查平衡（自上而下）

4.审议批准

5.下达执行

（二）每年预算编制应做出工作时间表 每年预算提前一个季度（ 10日预算工作组工作要点： 、总结当年预算进展，预计预算完成情况，形成预算初步总结； 、提出明年预算工作的总目标，包括目标利润和营业规模； 、就预算年度的预算编制、考核做出安排，提出工作建议，报预算委员会。

13日预算委员会工作要点： 对预算工作组提出的目标体系和组织工作方案进行讨论，提出修改意见，报总裁办公会。 18日总裁办公会： 、办公会根据公司发展战略、预算工作组和委员会提出的建议，总裁、副总裁分别测 算、提出预算年度的经营 目标； 24日预算工作组： 根据总裁办最终确定的经营目标，具体提出各部门、各二级公司预算年度的主要指标。 27日，预算工作组： 向人事部、财务部、企划部、投资管理部等各职能部门通报明年预算目标方案、指标体系和 预算组织工作方案，听取意见。

31日预算工作委员会： 开会审议、批准预算工作组提出的经过职能部门讨论的目标方案、指标体系和预算组织方案。 、预算编制阶段 预算工作组：召开公司预算编制工作会议，将预算目标体系和工作基本方案、预算表格下发给各职能部门、 二级单位。 日，各工作预算小组：召开本单位预算会议，安排时间进度和规定质量要求。 20日，各预算编制单位： 职能部门与业务进行预算的编制工作。

26日各预算工作小组： 、汇总初步方案；对不合理的预算进行调整、讨论通过或驳回重编，在此基础上，形成初步结论。 、预算确定阶段（12 20日，工作要点： 25日，工作要点： 打印装订成正式的预算手册，将预算手册下达。

三.公司预算管理组织 ）预算决策机构公司经理（总裁）办公会 公司预算委员会 ）预算组织机构财务部 企划部 总公司公司预算工作组 人事部 审计部 ）预算编制执行机构预算编制、执行单位 利润中心、费用中心 ）预算监督机构财务部 企划部 总公司 人事部 审计部 、股份公司股东大会 ）预算决策机构董事会 ）预算组织机构：预算工作组（委员会） 公司财务部

（二）公司预算委员会 、定位。

如何制定年度经营计划

一.准确外部环境分析1）认清外部环境发生的变化。商业环境时常处于剧烈变化之中，而环境变化会对企业经营发生重要影响，有些影响甚至是致命的，我们要认请宏观的变化、行业的变革、竞争条件的变化、消费者需求的变化，认清这些变化将会更有利于我们的发展。

二.科学内部资源和能力盘整1）内部资源系统盘点。

对企业的人力资源、物质资源、财务资源、生产资源、网络资源、隐性资源（企业文化、员工意识等）等方面进行系统盘整，将之对战略的支持度和可转移性进行分析，财务、销售、成本方面须定量，隐性、网络等方面须定性，资源盘点在于明晰现有资源状况，为战略制定执行打下资源基础。2）企业能力盘整。对企业生产力、营销力、盈利力、财务收益力、发展力、营运力等进行系统评估，对各部分的关键要素进行评分，并同行业先进企业、区域先进企业对比，明晰企业的竞争优势所在，明确自己的核心竞争力，并着力构建自己的核心竞争力，同时要评估企业现有能力状况。

3）分清企业的优势劣势。资源和能力企业不大可能全部优秀，拥有程度会有不同，评估过程中我们要分清企业的优势劣势，并做出相应的改善应对之策，以此来确定各资源能力对企业战略规划的支持，为下一步的企业战略规划做准备。

三.内外部分析整合企业内外部环境分析完毕，企业的商业环境就清晰明确了，我们要对外部的变化影响、内部的资源能力支持评估，进行综合比较，从而灶拿吵确定企业的战略规划。

对企业外部环境中的关键影响因素、内部资源中的关键驱动因素和内部能力中的关键成功因素进行评分比对，并同行业中优秀企业进行对比，参照行业成功关键因素和竞争成功要素，选择出企业的战略方向，当然SO战略是必备之选了，而我们所有的分析洞察旨在使战略更加有支撑、可行，确保选择的正确性。对企业的发展要作出必要的战略假设，对企业所有的可能发展路径进行剖析，并同企业现有的资源和能力进行匹配对比，评估战略假设的可行性，进行效果预测和发展探讨，从而确定企业的发展方向及路径。

四.明晰企业愿景、使命、价值观1）明白企业存在的意义。

企业为什么会存在，为什么而发展—这些基础的问题其实就是企业存在的意义，或许是为了获取利润，或许是为了实现企业家价值，或许是为了其它，但做企业战略规划前，首先要明确企业存在的意义，这样我们才能更好的实现企业存在的价值。2）明确企业未来的愿景。其实就是回答企业“现在是什么、未来是什么”的问题，让企业真正明白自己所需所求，看清现实状况和发展前景，目标是明确了，发展也会更加有动力。需要注意的是，企业愿景要是具体的，明确的，经过努力进取可以实现隐侍的。

3）明确企业使命。企业使命是企业自己在商业环境中所选择的定位，企业终究是从事商业活动的，企业使命是企业明确其商业价值的重要一步，也是企业需要清晰的，其直接关系到企业战略规划的目标设定。4）明确企业价值观。企业价值观是企业做事的根本，是企业从事商业活动的准则，是企业商业经营的一贯方针，其决定了企业战略规划的可行性、保障性，也是企业发展的根基。

上述四方面现实中的企业往往是都已经提前确定的，或许是在潜意识中遵循的，我们在制定企业战略规划时要挖掘并遵循这些既定的规则，以保证战略的正确制定，当然随着商业环境的变化，上述方面也会进行必要的调整，战略规划随之也要发生相应变化。

五.企业发展战略制定基于企业商业环境和资源能力的洞察，同时服务服从于企业愿景、使命和价值观，我们制定企业发展的战略规划。制定企业发展战略时应注敏轮重：

1、）企业总体战略要和商业环境紧密结合。商业环境和竞争状况将会很大程度上影响到企业战略规划的制定和执行，未来的商业发展趋势也会影响到企业的战略制定；商业分析宜以外部环境分析和预判为重，内部盘点侧重资料分析和能力洞察。

2）企业战略规划要考虑到区域局势。企业所处的区域、核心市场所在地、生产基地所在地及周边，无不是企业经营的重要区域，而这些区域的局势很大程度上也在影响着企业发展，影响着企业的战略规划制定。战略规划要兼顾这些方面，考虑到区域局势的可能性演变。

3）企业资源和能力与战略规划的匹配度是重要的参照值。企业战略规划可能会很多种，战略假设也可以做很多种，但企业的资源和能力是有限的，与其相匹配的战略规划其实并不多，战略选择的价值就在于从假设中选出正确的路径并矢志行之。

六.企业竞争战略制定企业发展战略既定，为了应对竞争，我们需要制定企业竞争战略，其实就是在“低成本竞争、差异化竞争、聚焦化竞争”中做出选择。

战略目标确定后，执行就成为关键。如果说战略是企业的“心脏”，那么执行就是企业的“手”。企业的战略再好，没有强大的执行力作保障，这个战略也只是一个梦想。今年以来很多（特别是大公司）公司提出加快了内部管控，建立一套内部督办体系，可以把战略目标变成现实的载体。

如何强化执行力，笔者就浅谈个人的3点要点：

一是信息流程。要保持企业内部、企业与外部的信息畅通，以提供及时有效的信息反馈，解决工作中存在的问题。二是运营流程。

运营流程即实施步骤，它通过详细的跟进措施确保每个人都能完成自己的任务。三是人员流程。重点是搞好人力资源的开发，充分运用OA/myapps督办管理系统/薪酬系统，通过绩效考核和培训，督促到人，促成落地。推荐使用慧企星助平台，该系统中的计划模块可以很好的规划公司战略，让公司战略通过员工每天的任务完成。

如何制定年度经营目标，计划与预算

一.企业年度经营目标确定的依据 ）市场标准：经营目标的提出者－－投资人 经营目标的提出依据－市场平均利润 ）内部标准：历史水平； 未来潜力。

二.经营目标确定的基本方法 SWOT分析 SWOT的目的 SWOT 分析就是对企业的 内部条件的 优势（ Strengths ）与劣势（ Weaknesses 外部环境的机会（ Opportunities ）与威胁（ Threats ）四个方面做详细深入的解析，以了解企业 的内部条件及 所处的外部环境，并将其作为制订公司经营目标的依据。

2.辅助指标：不良资产处理率、成本费用收益率、资产周转率。

3.修正指标：市场占有率、预算准确率。

4.否决指标：特别责任事项 例如：某公司选定的经营目标 ）销售规模多大，增长率是多少？贡献毛益是多少？贡献毛益率 单元：公司预算编制

一.公司预算编制的基本原则 、全面性凡与企业经营目标有关的业务、事项均应在预算中得以反映。 真实性预算是指导经营的，虚假的预算要么是一纸 空文，要么将企业带向危险的境地。

因此 预算可以不很准确，但不能不真实。 可行性所有的预算目标均应切实可行。 、可控性进行预算执行的控制，应该能确定具体的责 任主体。

、严肃性预算一经下达，就成了企业的 、可调整性没有百分之百准确的预算，当预算本身存在 问题和客观环境发生重大变动时，可做适当 调整。 、保密性为了企业的安全运作 预算应有限度的保密。

二.公司预算编制流程 、下达目标（自上而下）董事会（财务部）下达任务给各职 能部门； 、编制预算（自下而上）各职能部门参与预算草案的编制； 、审查平衡（自上而下）

4.审议批准

5.下达执行

（二）每年预算编制应做出工作时间表 每年预算提前一个季度（ 10日预算工作组工作要点： 、总结当年预算进展，预计预算完成情况，形成预算初步总结； 、提出明年预算工作的总目标，包括目标利润和营业规模； 、就预算年度的预算编制、考核做出安排，提出工作建议，报预算委员会。

13日预算委员会工作要点： 对预算工作组提出的目标体系和组织工作方案进行讨论，提出修改意见，报总裁办公会。 18日总裁办公会： 、办公会根据公司发展战略、预算工作组和委员会提出的建议，总裁、副总裁分别测 算、提出预算年度的经营 目标； 24日预算工作组： 根据总裁办最终确定的经营目标，具体提出各部门、各二级公司预算年度的主要指标。 27日，预算工作组： 向人事部、财务部、企划部、投资管理部等各职能部门通报明年预算目标方案、指标体系和 预算组织工作方案，听取意见。

31日预算工作委员会： 开会审议、批准预算工作组提出的经过职能部门讨论的目标方案、指标体系和预算组织方案。 、预算编制阶段 预算工作组：召开公司预算编制工作会议，将预算目标体系和工作基本方案、预算表格下发给各职能部门、 二级单位。 日，各工作预算小组：召开本单位预算会议，安排时间进度和规定质量要求。 20日，各预算编制单位： 职能部门与业务进行预算的编制工作。

26日各预算工作小组： 、汇总初步方案；对不合理的预算进行调整、讨论通过或驳回重编，在此基础上，形成初步结论。 、预算确定阶段（12 20日，工作要点： 25日，工作要点： 打印装订成正式的预算手册，将预算手册下达。

三.公司预算管理组织 ）预算决策机构公司经理（总裁）办公会 公司预算委员会 ）预算组织机构财务部 企划部 总公司公司预算工作组 人事部 审计部 ）预算编制执行机构预算编制、执行单位 利润中心、费用中心 ）预算监督机构财务部 企划部 总公司 人事部 审计部 、股份公司股东大会 ）预算决策机构董事会 ）预算组织机构：预算工作组（委员会） 公司财务部

（二）公司预算委员会 、定位。

年度经营目标的原则

1.市场原则年度经营目标的确定必须符合市场客观需求，以市场预测为基础。包括产品市场、劳务市场和资本市场。

3.充分挖潜原则以市场为基础，考虑行业权益利润率平均水平，在充分挖潜的前提下确定预算目标。