浅谈建设投资中的工程签证管理

工程签证是合同双方在履行施工承包合同过程中，按照合同约定或经协商一致，对施工过程中发生的各种费用、工期顺延、经济索赔等所达成的意思表示一致的补充协议，是项目最终结算时增减工程造价的凭据，也是建设工程全过程造价管理的主要组成部分。

由于建设工程项目投资大、工期长、涉及众多的当事人，在建设过程中不可预见的因素多，存在着诸多风险，加上目前由于建筑市场“僧多粥少”，使得建筑市场竞争异常激烈，随意做出不合理的承诺，盲目采用垫资、压低报价、串标、围标等方式谋取中标，待工程中标后，往往采用假变更、假签证、假协议的方式弥补投标压低价的损失，易使建设方陷入承包商的陷阱。据有关统计表明，国际工程承包合同结算中，通过签证所增加的造价占整个工程造价的5%左右。可见重视施工中的阶段控制，加强施工过程中的签证管理，是提高建设方投资效益的一条重要途径。

目前经济签证存在的主要问题

时间性、准确性差。时间是签证的基本要求之一，也是签证准确度的基础。这就要求双方代表就当时在工程现场实际发生事情进行准确测量、描述、办理签证手续，但是有的建设方现场代表不负责任，甚至于在结算审计过程中还在补办签证手续。这样只可能导致现场发生的具体情况回忆不清，数据不准，在结算过程和审计过程中双方代表争吵扯皮。

用词模棱两可、操作性差。操作性差是指签证单中的资料记载不详，含糊不清，模棱两可，计算费用的依据不足，无法计算应发生的费用，俗称操作性差。

未经设计人员同意而签证提高用料要求，造成建设方不必要的投资。如某工程基础施工要求基坑用素土回填，但现场签证却采用砂砾石回填，按送审结算计算，仅此项签证就比用素土回填增加工程造价约12万多元。出现类似签证的情况确实不少，值得深思。在满足设计要求、使用功能的前提下，工程用料并非越贵越好，还应考虑成本，顾及建设方利益。

涂改签证资料。由于签证资料管理不善，登记不完整，或建设方没留签证资料底稿，有的承包商为了追求利益的最大化，擅自做主涂改原始签证资料。一旦发现签证有疑问时，也无据可查。

虚假签证、行贿受贿。在现场签证工作中依然存在着不正之风。如施予恩惠有好处就办事，且有些以少签多，高估冒算，巧立名目，弄虚作假；没好处就放着不办，或故意刁难，以致出现行贿受贿现象。

具体对策与措施

在工程造价全过程管理中，现场经济签证不可避免，必然存在着“三超”的隐患，因此加强现场签证管理，控制“源头”，堵塞“漏洞”，把现场签证费用降低到最低限度，使建设方的每一项投资发挥最大效益。

建设方代表素质要求

具有良好的思想品质和高尚的职业道德，这是当好建设方代表的前提。建设工程施工合同条件赋予建设方代表进行现场签证的权力，是保证建设方代表顺利开展工作，确保工程项目三大目标最终实现的重要条件。作为建设方代表，要热爱本职工作，忠于职守，认真负责，具有对工程建设项目的高度责任感和强烈的事业心，要模范地遵守国家和地方的各项法律、法规和规定，应在合同条款规定的范围内，正确利用手中的权力，努力维护建设方自身的利益，确保投资总目标的顺利实现，同时也应公平、公正、合理地对待承包商。

具有一定的合同管理和经济管理知识，这是当好建设方代表的必备条件。任何一个工程项目的实现都是建设方的一项投资的实现，建设方代表是代表建设方履行承包合同，因此要求其熟悉《合同法》和《招标投标法》及工程建设的相关法律、法规的内容，具有工程建设合同管理方面的经验，具备如工程施工、预算等相关专业的初步知识。

尽量减少设计变更。设计变更是引起经济签证最大的源头，在建设工程实施过程中，由于设计图纸粗糙、材料规格档次不合设计标准、使用功能改变等原因都可导致设计变更。因此首先应严禁通过设计变更扩大建设规模、提高设计标准、增补项目内容。一般情况下不允许设计变更，除非不变更会影响项目的正常运行。其次认真对待必须发生的设计变更，对涉及费用增减的设计变更，必须经设计院、建设方代表、监理单位总工程师共同签章认可方为有效。

明确签证的权限。目前的现场签证较普遍的方式是由承包商提出，经建设方现场代表核定后予以签认。在合同中应约定现场代表的签证权限，对超过规定限额的签证，应由更高级的主管来确认。对于签证的权限应注意以下问题：

对单张签证涉及费用大小的权力限制：建设方应限制项目签证人员权限，根据签证费用的大小，建立不同层次的签认和审批制度。涉及金额较小的内容，应由建设方工程组和监督组共同签字认可；涉及金额较大的内容，应由建设方有关职能部门召开专题会议，形成会议纪要，签署补充合同的形式予以确定。

涉及签证内容的业务权限：项目签证应严格区分技术类、经济类及技术经济混合类各种不同的类型，建立专业分工的签认制度。对技术类的签证，应授权主管技术的专业人员实施；对经济类的签证，应授权具有造价管理相应业务水平的人员实施；而技术经济类的签证则应由主管技术的人员与主管造价的人员共同商讨后再签署。

现场签证的管理

工程技术签证的管理：这是建设方与承包商对某一施工环节技术要求或具体施工方法进行联系确定的一种方式（包括技术联系单），是施工组织设计方案的具体化和有效补充，因其有时涉及的价款数额较大，故不可忽视。

工程经济签证管理：它是指在工程施工期间由于场地变化、建设方要求、环境变化等可能造成工程实际造价与合同造价产生差额的各类签证，主要包括建设方违约、非承包商引起的工程变更及工程环境变化、合同缺陷等。因其涉及面广，项目繁多复杂，要切实把握好有关工程定额、相关文件及合同条款规定，尤其要严格控制签证范围，确保签证内容符合国家法律法规、招标文件及施工承包合同的有关规定。

建筑材料单价的签证管理：价格签证要符合招标文件和市场行情。价格签证的依据：首先是不得超过投标单位中标造价所规定的同类材料价格；其次要以当地工程造价管理部门和物价管理部门发布的材料信息价格为指导价；再次对建设方供应材料或图纸以外的大宗材料等，符合政府采购要求的，必须实施政府采购招标定价；对不符合文件规定要求的，建设方应充分进行市场调研、网上询价，通过集体研究，透明决策，确保签证材料物美价廉。

建立健全签证内容审核制度。现场签证单上每一个字、每一个字母、每一个数据都必需正确，有时只是一字之差，引起的造价就相差几倍以上，给工程结算带来非常大的麻烦，给建设方造成不必要的经济损失，所以内容应实事求是，数据准确，必须和实际相符，并不得超出应签证的范围。这就要求建设方建立明确的审核制度，做到签证形式合法、内容实事求是，手续齐备，不该签的坚决不签，维护经济签证的严肃性。

现场签证及时签办并编号归档，对于一些重大的现场变化，还应及时拍照或录像，以保存第一手原始资料。经济现场签证要求一式四份（最好按档案要求的份数），各方保存两份原件，避免自行修改，结算时无凭据可查。在送审时统一由送审单位编号加盖“送审资料”章，以证明此签证单是由送审单位提交给审核单位的，避免在审核过程中，各方根据自己的需要自行补交签证单。

在工程建设中，只有重视并加强现场签证的管理，并提高现场签证的质量，才能有效地降低实施阶段的工程造价，保证建设单位的资金得以高效地利用，发挥最大的投资效益。

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2分别从建设单位和施工单位的角度谈一谈,为什么要加强工程签证管理?

建设单位在整个工程建设过程中控制资金投入的主要工作是加强签证管理，因为它具有内容广泛、构成复杂、规律性差、发生时间长，造价难以确定等特性。目前由于建筑市场竞争激烈,一些承包商为了承揽工程，不择手段，采用垫资压低报价、串标、围标等方式谋取中标,待工程中标后,往往采用虚报高估、玩弄伎俩来“弥补损失易使建设单位陷入被动局面。

浅议业主单位如何做好工程签证管理

摘 要：文章针对目前在工程建设项目签证工作中存在的问题，提出了加强工程签证管理的措施和办法，以期达到降低工程造价、提高投资效益的目标。关键词：建设项目 现场签证 管理中图分类号:F284 文献标识码:A文章编号:1004-4914(2008)10-289-02建设工程项目一般投资大，建设周期长，不确定因素较多，在施工周期内材料设备价格变化较快，施工合同不可能对未来整个施工周期内可能发生的情况都作出预见和约定，施工图预算也不可能对整个施工期发生的费用都做出详尽的预测，而且在实际施工过程中，主客观条件的变化又会给整个施工过程带来许多不确定因素。

一.工程签证的概念及分类1.所谓工程签证就是指工程发承包双方在施工过程中，按照合同约定对支付各种费用（施工过程发生的与设计图纸、施工方案、预算项目或工程量不相符，需要调整工程造价的）、顺延工期、赔偿损失所达成的双方意思表示一致的补充协议。互相书面确认的签证即可成为工程结算增减工程造价的凭据。

2.现场签证可分为以下几类。

（1）工程经济签证：是指在施工过程中由于场地、环境、业主要求、合同缺陷、违约、设计变更或施工图错误等，造成业主或承包商经济损失方面的签证。经济签证涉及面广，项目繁多复杂，应严格控制签证范围和内容，把握好有关定额、文件规定。

（2）工程技术签证：主要是施工组织设计方案、技术措施的临时修改，涉及的价款数额较大。一般应组织论证，重大变化应征得设计人员同意，做到安全、经济、适用。

（3）工程工期签证：主要是在实施过程中因主要材料、设备进退场时间及业主等原因造成的延期开工、暂停开工，工期延误的签证。

招标文件中一般约定了工期罚则，在工期提前奖、工期延误罚款的计算时，工期签证发挥着重要作用。

（4）工程隐蔽签证：是指施工过程中对以后工程结算影响较大,资料缺失将无法补救，难以结算。主要有：基坑验槽记录、软地基处理钢筋隐蔽验收等。

二.现场签证的重要意义现场签证以书面形式记录了施工现场发生的特殊费用，直接关系到业主与施工单位的切身利益，是工程结算的重要依据。特别是对一些投标报价包死的工程，结算时更是要对设计变更和现场签证进行调整。现场签证是记录现场发生情况的第一手资料。建筑工程现场签证的意义主要体现在以下几方面：

1.工程建设是个周期长、技术性强、涉及面广的系统工程。

在实践过程中，由于诸多不确定因素的影响必然会发生现场签证，而最终以工程价款的变化体现在工程结算中。建筑工程现场签证是保障工程顺利进行的一把法律上的武器。

2.工程建设周期长、技术含量高，在项目决策与设计阶段难以考虑详尽，故而在施工阶段会做些调整，从而导致现场签证。因此现场签证有利于灵活调整施工进程。

3.由于设计粗糙，设计单位本身管理不到位，各专业之间配合不密切，产生的错、碰、缺、漏而发生设计变更的签证。市场变化快、新材料、新工艺、新的施工方法不断推陈出新或某种材料短缺而发生材料代换，也是产生现场签证的重要原因。建筑工程现场签证有利于弥补这一漏洞，有利于补充新的内容。

4.某些技改项目、修复工程、二次装修工程，有的是在边使用边施工状态下进行的，对新老水、暖、电、气等的衔接、障碍物的处理，设计上根本不可能做到一步到位，要根据现场实际进行变更修正。

特别是二次装修工程，由于人们的审美观念不断变化，对细部要求和装饰效果也经常发生变化，这也导致现场签证的发生。这更有利于业主单位方便管理、协调环境等。

三.目前工程签证中存在的主要问题在所接触过的所有工程中，现场签证都存在着或多或少的问题，主要有以下几个方面：

1.未经核实随意签证：有的工程项目的业主代表缺乏造价控制意识，对签证工作不负责任，往往不经核实随意签证，造成不必要的经济损失。

2.虚假签证。在现场签证中存在着不正之风，如施予好处就办事，且以少签多，高估冒算，巧立名目，弄虚作假；没好处就放着不办，或故意刁难，以致出现行贿受贿现象。

3.签证不及时。

时间是签证的基本要求之一，也是签证准确度的基础。

什么是工程签证?签证管理的重要性体现在那些方面？

所谓工程签证，就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益，使竣工结算失去了真实性。

（1）检验签证的真实性。一般签证书面材料中有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。审计发现许多签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。

如审计中发现一个工程的签证，业主和承包商提供的签证复印件不一致，经过反复核实，发现部分签证与工程实际情况不符，经向业主驻工地代表进行调查了解，承包商提供的签证上的签名系别人模仿他的笔迹签署的。所以对签证审核时，首先要认定签名盖章、复印件的真实性。

（2）检查签证的合法性。

如签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。签证是业主与承包商之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，相当于是一份补充合同，作为审核对象资料具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方法人签章齐全真实。审核时复印件与原件核对，签证的印章与投标书中印章相比对，保证签证形式合法、内容翔实合理。

2.实质性审核。由于业主驻工地代表甚至法人代表在工程专业知识方面存在局限性，所以对于程序合法合规的签证，仍要针对各种不同的情况，采取以下四种方法进行甄别：

（1）工程量审核法。对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。

特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很规范，而现场勘察又比较困难。对此审核人员应在征得业主和承包商双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。如审核某道路工程量时，发现图纸和签证均表示二灰碎石厚度16CM，但审核人员在现场勘察时发现路边有一处厚度远远不足，便组织双方人员到现场，运用专门的仪器随机取点，核准厚度仅为11.5CM，从而降低该道路工程峻工结算价二十多万元。

破坏性检查只是事后审计的一种方法，而更有效的审核办法是事中跟踪审计。在隐蔽工程被覆盖之前，深入施工现场，获得第一手资料，为竣工结算审计打下基础。如某影剧院屋面翻建工程，审计人员施工中曾三次去施工现场，特别是大面积的吊顶，由于在面层覆盖前，到现场取得轻钢龙骨的规格、间距的大小等有关原始数据资料，所以在结算审计时，这份原本很麻烦的签证就变得异常简单。

（2）材料价格确认法。

相对于其他签证来说材料价格签证的确认是比较难的。客观上各地区价格信息对普及性材料有明确指导价，而对装饰材料的价格没有明价指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，业主也不能清晰、具体地提供材料的详细资料。比如花岗岩它的品种繁多，有的价格每平方米一百元左右，有的高级进口材料却达到每平方米上千元，仅凭现场目测，不易分清楚它们价格的高低，审计人员要想准确地确定这些材料的价格几乎是不可能的。主观上承包商甚至是业主都认为：材料的价格，只要他们双方同意并签证，审计人员应毫无疑义地采纳。

为了保证审计结果的公正性和准确性，笔者认为，审计人员要直面主客观因素，从理论上说服双方人员，统一思想认识；审计操作上组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。

（3）补充项目认定法。审计人员如何对补充项目以单方造价或总价方式的签证进行审计，一般可以先运用工程量和材料价格签证的确认方法对工程量和材料价格予以确认，再按照国家定额标准和有关文件进行测算，签证的单方造价和总价低于测算结果，则对该结果予以确认，签证的单方造价和总价高于测算结果，按测算结果确认。

（4）非量非价界定法。这种签证既无明确的工程量，也无明确的价值量，它仅仅从技术的角度陈述某一项目的实际施工情况。审计人员审核这样一种签证要采取寻求一个切入点的方法进行：首先考虑这一项目是否需要作为增加项目？是不是重复计划？界定的方法：分析和证实业主驻工地代表对于某一项内容是否知道施工过程中确实发生了，如发生了是否知道这项内容在原预算的某一个综合定额子目中有没有包含，分析证实后说明清楚，然后加以界定，准确计算。