试析工程量清单模式下的风险与防范

进入21世纪以来，建设部基于宏观调控以及市场价格机制的基础之上，颁布了《建设工程工程量清单计价规范》。虽然在一定程度上促进工程招投标的发展，但也暴露出相当多的问题，比如工程量清单下招、投标的辅助管理机制不完善，采取措施不及时等问题。随着建筑市场的竞争不断加剧，施工企业如何做好风险防范、选择一个合理的投标方式和报价策略，在实现科学、准确报价的同时又能提高招投标过时中标的概率，从而最终实现企业经济利益的最大化，已经成为了施工企业目前所面临的一个重要课题，也是企业能否在残酷的市场竞争当中占据有位置的一个重要问题。

1. 工程量清单模式之下的施工单位所面临的风险

风险在不同的时间、不同情况下会发生不同的变化。当实际结果和期望结果之间发生变化时，预示着期望值和实际结果发生偏离现象，而偏离程度则反应出风险是大还是小。工程量清单计价方式的推行和发展，加剧了招投标过程中，建设方和施工方所面临的风险。再加上当前我国建筑市场体制存在一定缺陷，处于不利地位的施工企业所面临的风险进一步加大。

1.1 投标风险。

（1）现阶段，我国在招投标的过程中使用工程量的清单计价模式，简单来讲就是在相关条例和标准下，施工企业依据自身的实际情况进行自主报价的行为。但是由于建筑市场的竞争日益残酷，再加上建设企业的一些特殊要求，导致施工企业如果报价过高时，就会出现落标，浪费了大量的人力、物力和财力；若报价过低时，往往和招投标过程中的一些政策和法规不大相符，就算勉强中标，也会因为报价过低，会对以后的生产、施工过程中带来巨大的困难，不仅企业的经济收益小，甚至会出现亏损现象。而在招投标过程中，影响风险的主要因素有招标文件、工程量清单、招标的方法以及技巧。

（2）招标文件作为招投标过程中的重要文献资料，有着十分重要的作用。它的主要作用是向投标方提供招标工程的一些信息资料和数据，规定和统一投标的相关准则、步骤以及中标以后，所需要签署合同的主要事项、所承担的权利以及义务等内容。但是在现阶段建筑市场中，招标人占据主导地位，经常发生在制定招标文件时，内容条款过于苛刻，比如招标人为实现自身利益最大化，避免风险等，设置了一些不合理的条款，在一定程度上，加大了施工方的风险，但为了能中标，有些施工企业也只好忍气吐声。

（3）在实行工程量的清单计价方式以后，建设企业和委托机构需要按照规定向施工企业提供详细的工程量清单。但是我国的中介委托机构普遍存在专业水平过低等现象，清单编制人员的专业水水准不高、责任心差、再加上编订清单的时间紧促，因此导致清单在编订过程中经常出错误，造成清单中的工程量和实际工程量出现偏差。如果将清单中的工程量进行实际调整，很有可能带来一系列的连锁反应，比如原有施工项目清单变更、工程单价变化等。进而加剧了施工企业所面临的风险。

（4）一个项目工程的招标、投标过程中，能否将报价以及投标方法和技巧运用的恰到好处，是和该项目工程在中标以后是否能够给企业带来巨大的经济利益相关的。所以在工程招、投标过程时，施工企业应掌握好报价的策略和技巧。现阶段经常被使用的投标策略可以分为以下几种方式：不计利润型方式、低利润型方式、赢利为主型方式等，投标报价技巧有：不平衡报价法、多方案报价法、突然降价法、先亏后赢法等。施工企业在招投标过程中，能否按照企业当前的实际经营状况、发展现状、财务管理水平、企业的目标定位以及投标的工程状况等内容来选择合适的报价策略和技巧，不仅对企业未来的经营发展有着直接影响，更是对企业能否在日益残酷的市场竞争中生存下来也有着重要的影响。

1.2 管理风险。

（1）施工企业的自身管理水平和整体素质能否满足工程清单实施的要求，是施工企业面临的又一个风险。在项目工程的招投标过程中之所以采取工程量清单的招投标方式，是因为它本身的科学性和合理性。这就要求施工企业在进行工程建设时，要具备高水平的管理模式以及综合型的管理人员。但是现阶段我国大部分施工企业普遍存在管理模式落后、管理人员冗叠、整体素质低下等问题，与现在先进的项目工程管理模式还存在着很大的差距。

（2）企业定额是施工企业进行工程量清单实施的前提，反映了施工企业的整体管理水平以及专业技术水平。当前大部分施工企业都没有设定企业定额，这就导致施工方在进行招投标过程很难精准的估算出整个工程所需要的总体费用，也就很难预算出工程报价和工程实价之间的偏差是多少；也就无法通过强化施工组织、创新施工技术等方式来节约施工成本。这些现阶段施工企业存在的问题和缺陷都会成为阻止它们继续发展、壮大的主要障碍。

2. 风险防范措施

2.1 做好相关文件内容以及投标报价方法的研究工作。

（1）施工方在进行工程报价之前，一定要做好相关文件内容的研究工作，比如招标文件的内容、施工合同的主要事项等内容的研究和分析工作。当招标文件中涉及到招标人提供的一些现场资料时，作为投标人的施工方一定要加注一条“对这些资料数据进行相关了解并需慎重思考”的条例，并将这些条例在报价表以及施工方案中反映出来。同时施工企业要对潜在的风险进行仔细分析和辨别，并采取科学、合理的措施，尽可能为企业获取更多的经济效益。

（2）在投标过程中，施工方需要根据以往类似工程的现场施工状况以及施工经验对工程量清单进行审查、核对。这环节中要着重注意清单中所隐藏的一些内容，在进行工程报价时一定不要忽略掉这些内容，同时要合理利用清单中存在的问题和缺陷，尽可能为企业争取更多的利益。另外施工企业在施工过程中如果使用了先进的施工技术，施工方一定要在相关的文件中进行标注和注明，并详细阐述自己施工方案的合理性、施工技术的专业性、工程报价的科学性等内容，进而有效的规避因使用先进的施工技术、节省工程投资预算而和其他施工企业因报价相差太大而造成失标的现象。

（3）.投标的过程中，面对不同项目工程和竞争企业时，施工方一定要依据自身企业的经营状况和目标定位，在考虑到企业自身优劣以及市场竞争残酷的基础之上，结合项目工程的总体特点，按照工程建设的类型、施工环境等来制定合理的投标策略。

2.2 优化和完善施工企业的项目管理，提高相关人员的整体素质。

（1）现阶段，科学的项目工程管理模式都比较注重项目管理内部的组织结构优化以及管理人员的激励奖惩制度的建立。科学的项目工程管理模式，能够最大限度的提高效率、降低管理成本。所以我国的施工企业应该尽快转变管理观念、创新经营方式、降低管理成本、重视合同管理。在整合企业有限资源的基础之上，优化企业的内部组织机构，从而实现施工企业的经营方式由粗放型向集约型转的转变，并优化施工企业的项目管理。

（2）在这个环节中，施工企业还应加强对相关管理人员的培训和教育工作，提高他们的整体素质，培养综合型管理人才。工程量清单的计价模式下，对项目工程的造价管理人员的整体素质，提出了更高的要求，作为专业的造价技术人员除了要有过硬的专业知识外，还应懂得相关的工程技术，将经济和技术进行有机的结合，并把财务、经济、法规等专业知识，应用到现实的工作中去。这就要求施工企业要在不断加大教育和培训力度、培养综合型管理人才、搞好企业内部的风险防范的同时做好企业内部的定额工作，选择适合企业自身发展的经营发展策略。

3. 总结

工程量的清单计价模式在我国发展的并不成熟，尚处在初级阶段，自身还存在着一些问题和缺陷。这就要求施工企业在不断强化风险管理意识的同时总结和吸取投标过程中的经验和教训，经过科学合理的分析和研究，做好企业的风险防范工作，进而使施工企业在日益残酷的市场竞争中占据有利位置。

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工程项目合同风险防范的措施

一.参与投标取得合同阶段的风险防范要加强对项目合法性的审查、合同项目发包主体的审查，投标前要深入了解业主的资金信用，经营作风和签订合同应当具备的相应条件，了解主要内容包括设计施工的图纸，是否有设计部门立项文件、土地、规划、建设许可手续，应拆迁是否已到位，三通一平工作是否已到位等，从侧面调查了解业主资信情况，特别 是该工程的到位率，如果是房地产开发单位最好应充分了解其以往工程招标签订的合同条款，在投标过程中，对招标文件深入研究和全面分析，正确理解招标文件，具体地逐条地确定合同责任，吃透业主意图和要求，全面分析投标人须知，详细勘察施工现场实地，仔细研究审查图纸，认真复核工程量，并与项目经理部认真确定各个子项的单价和各项技术措施费用并制定投标策略，以减少合同签订后的风险。有时业主会在未发中标通知书之前，提供条件苛刻的非示范文本合同草案，要求施工企业无条件全部接受，其合同条款往往把相当一部分风险转嫁给施工单位、缺乏对业主的权利限制性条款和对承包商保护性条款。

二.合同谈判及签约阶段的风险防范在取得合同资格后，应把主要精力转入到合同谈判签约阶段，其主要工作是对合同文本进行审查，结合工程实际情况进行合同风险分析，并采取相应对策以及最终签订有利的工程承包合同。施工合同谈判前，承包人应明确专门的合同管理机构如经营处，负责施工合同的审阅，根据发包人提出的要求，逐条进行研究，实施监督、管理、控制。在合同实质内容审查时，对有关的条款内容应引进足够重视。要注意避免合同工期约定的风险，如开工时间约定以开工报告之日起算，合同约定按日计算逾期竣工违约金的，最好有封顶条款，对工期保证金的处罚约定要合理，避免逾期数日全额扣罚。

要注意质量标准及竣工验收条款的风险防范。要注意工程款支付及结算条款的风险防范，约定结算款的支付时间尽量不要超过行使优先权的时间，争取约定默认条款，保修金条款应明确约定分期扣回的时间和比例。注意对通用条款的研究，把握通用条款与专用条款的关系，化解通用条款对施工方不利的规定，运用通用条款的规定维护自己的合法权益。

注意内部承包合同风险的防范。注意订立争议解决条款的风险防范。在合同实质性谈判阶段，谈判策略和技巧是极为重要的，应选择有合同谈判能力和有经验的人为主进行合同谈判。

通过合同谈判，使合同能体现双方的责权利关系平衡，尽量避免业主单方面苛刻的约束条件，并相应提出对业主的约束条件。虽然合同法赋予合同双方平等的法律地位和权力，但在实际的经济活动中，绝对的平等是不存在的。权力还要靠自己去争取，如有可能，应争取合同文本的拟稿权。

对业主提出的合同文本，应对每个条款都作具体的商讨，切不可把自己放在被动的地位。合同一经签订，即成为合同双方的最高法律，合同中的每一条都与双方利害相关。所以在合同谈判和签订中，对可能发生的情况和各个细节问题都要考虑周到，并作明确的确定，不能存有侥幸的心理。一切问题都应明确具体地以书面形式规定，不要以口头承诺和保证。

合同中应体现出有效防范和化解风险措施的具体条款。

施工企业如何应对工程量清单计价模式

工程量清单是在建设工程招投标时，由具有编制招标文件能力的招标人或其委托具有相应资质的中介机构根据施工图纸及招标文件的要求，按照统一的项目编码、统一的项目名称、统一的计量单位和统一的工程量计算规则，将实施招标的工程项目的实物工程量和技术措施列出清单。投标人根据招标文件及工程量清单，结合本企业的实际进行投标报价。

投标人虽然不能直接修改清单中的错误，但必须清楚的知道清单中存在的问题。参与投标的投标人在哦收到招标文件后，应认真根据招标说明、图纸、地质报告等资料，计算主要清单工程量，复核工程量清单。投标人复核工程量清单后，若发现错误，并不一定需要全部向业主提出，是否向业主提出有关错误，完全取决于后期的施工索赔和投标人的投标策略。

在竞争越来越激烈的市场环境下，承包方一部分的利润就来自工程索赔，在招投标阶段，主要是利用招标方招标文件的漏洞 全国注册建筑 建造师考试备考资料 历年真题 考试心得 模拟试题 或错误，并且集中在工程量清单中。投标单位严格审查工程量清单时，找到其中错误的地方或漏洞，然后根据招标文件进行澄清，如果招标文件没有相关的说明，在施工过程中就可以作为索赔的依据，另外即使招标方对错误进行了澄清，投标单位也可以根据这些问题做出不同的投标报价策略，使自己获得更大的利润。 所以投标方不但要计算工程量，而且计算过程比以前的定额模式下还要复杂的多。

例如计算挖土方时，要考虑因放坡引起的土方增量；计算混凝土量时，要考虑模板工程量等。

二.结合投标策略科学合理的确定综合单价工程量清单严格复核后，科学合理的确定综合单价更是举足轻重的。它直接关系着投标报价的竞争结果和企业的经营利润。

如果报价偏高，则会因不能满足“经评审的投标价格最低”的基本条件，而失去中标机会；如果报价偏低，即使中标也会减少经营利润，甚至还会因报价低于成本，导致因不符合《招投标法》第三十条规定的“投标人不得已低于成本的报价竞标”的规定，而失去竞标机会。 由于市场交易环境不成熟和个别投标企业的不正当竞争，压价竞争或低于报价竞争，中标后，其综合单价不能满足实际施工所投入的人力、物力成本，造成工程项目无法按合同约定的要求完工和交付；同时存在主要材料钢材、水泥市场价格波动较大，投标企业在综合单价中对市场风险因素的考虑较难掌握；另外综合单价的计算基础是企业定额，企业定额的价格表现形式为：固定量、浮动价、竞争费的动态管理模式，目前我国大部分施工企业的这个环节非常薄弱。因此适时建立企业定额，加强对投标单价的合理测算，并且制定相应的不平衡投标策略，才能使投标人中标乃至获取更多利益。在工程量清单计价模式下主要有以下投标策略可以选择： 1. 一般投标策略及技巧。

生存型策略。投标企业由于社会、政治、经济环境的变化，政府调整基建政策，投标人自身经营管理不善等原因造成生存危机，企业为求得生存，通常采用不盈利的亏损报价，而不考虑其他各种影响因素，以争取中标。 竞争型策略。当投标企业试图进入一个新的地区承揽工程，竞争对手比较有威胁，想开拓一个新的施工类型的工程项目或经营状况不景气时，应在精确计算成本的基础上，充分估计竞争对手的报价策略，以开拓市场、低盈利为目标，采用保本低利得报价策略以争取中标。

赢利型策略。当投标企业在某地区已打开局面、施工能力饱和、信誉度高；竞争对手少，具有技术优势；施工项目难度高，工期质量要求苛刻；对效益较小的项目热情不高时，可采用高赢利高报价的投标策略投标，为企业争取更多的利益。 2. 平衡投标策略及技巧。不平衡报价就是利用FID IC合同是单价合同，在总报价不变的前提下，调整清单中各个项目的报价，将有的项目的单价调整的略高于正常水平，有的项目的单价调整的略低于正常水平，既不影响中标，在结算时又能获取最佳经济效益。

常用的不平衡报价策略有以下几种： 实现早收钱。对前期工程的项目，如开办费、土方、基础等，其单价可定的高一些。后期的工程项目，如装修、电气、给排水等，其单价适当降低，尽管后面的单价可能会赔钱，但由于在履行合同的前期早已收回了成本，减少了内部管理的资金占用，有利于施工流动资金的周转，财务应变能力也得到提高，因此只要保证整个项目最终能够盈利就可以了。

采用这样的报价办法不仅能平衡和舒缓承包人资金压力的问题，还能使承包人在工程发生争议时处于有利地位，因此就有索赔和防范风险的意义。如果承包人永远处于收入比支出多状态下，在出现对方违约或不可控制因素情况下，主动权就掌握在承包人手中，对日后的施工也有利，能够形成一种良性循环。 实现多收钱。

经过工程量核算，估计日后会增加工程量的项目，单价可适当提高。例如某工程项目工程量清单列明的数量为1000㎡ ，经过对图纸工程量的审核，有绝对的把握认为数量应为1500㎡ ，那么此时就可以把综合单价由15元/㎡提高到18元/㎡ ，这样在工程结算时就会用一般的报价赚取更多的钱。工程量将会减少的项目单价科适当降低。这样投标时好像是有损失，但由于实际上并没完成那么多的工作量，就会损失很少一部分。

实现索赔额。由于业主存在“三边”工程，边设计、边施工、边投产，图纸的设计深度和质量不高；同时限于设计深度和清单编制者对《计价规范》的认识和理解，清单项目特征描述常会出现不完整或不准确的情况，这就为索赔提供了可乘之机。过去有一种现象是“低价中标，高价索赔”，随着建筑市场竞争日渐激烈，这种做法会严重损害承包人的形象。

因此应当提倡合理索赔。一方面设计图纸不明确，估计修改后工程量要增加的可以提高单价；工程内容说明不清楚的，可适当降低单价；另一方面，当工程量增减到一定程度时承包人还可以提出新的施工索赔。除了以上两种投标报价策略外，投标人还可以根据自身的经营状况及经营目标，考虑竞争的激烈程度，分析投标项目的整体特点，采用多方案报价法、突然降价法、先亏后盈法、许诺优惠条件及争取评标奖励等其他投标策略。需要指出的是，采用不平衡投标报价策略，虽然可以在一定程度上降低投标人的风险，但报价必须建立在对工程量清单仔细核对的基础上，一定要注意对所报单价的调整要确定在合理幅度内，一般在10%以内，不要畸高畸低，弄巧成拙，以免使评标专家认为报价不合理，造成废标。

如何进行工程项目造价目标的风险分析

一.招投标阶段施工企业造价管理风险分析

1.经济风险经济风险是指如果建设项目风险事件一旦发生，项目风险的直接或间接后果将造成建设项目工程造价的提高。引起经济风险的因素一般有以下四个方面：

（1）项目所需资源的单价上涨。

（3）工程承包范围是否清楚，承包内容是否明白无误。不要因为工程承包范围不清楚造成互相扯皮，增加项目的风险。

（4）施工单位在投标时，应根据工程项目的具体情况，确定适合的施工方案，并根据该方案定出准确的报价，如果到施工时才发现原先制定的施工方案不合理要重新制定，则很有可能造起造价的提高风险。

2.工程量风险（1）清单工程量与实际工程量不符的风险工程量清单规定招标单位给出工程量清单，对其偏差负责，在结算时调整。但在实际操作中，招标单位为了规避工程量计算错误的风险，在招标文件中规定多少范围内比如正负百分之三，不得调整；或者规定有投标单位复核工程量，负责校正，如果在投标阶段不提出，则视为没有偏差，结算时也不调整。这样招标人就把工程量编制的责任和风险又全部推给了投标人。

如果施工企业不能摆脱清单责任，业主就可以随时以投标人报价里包含的所有工程风险为由来打压施工企业，施工企业将不得不额外承担不应由自己来担的工程量风险。

（2）工程量清单缺项的风险虽然在计价规范中规定：“工程量清单漏项或设计变更引起新的工程量清单项目，其相应综合单价由承包企业提出，经发包人确认后作为结算的依据，”但承包企业提出的漏项项目往往在投标时就应在投标书中有所体现才易为业主接受和有利于与业主在价格上协商。如果承包企业在审核工程量清单时，没有及时发现漏项或发现漏项却没有向业主提出异议，施工过程中想通过索赔来获得相应的工程款是很困难的，如果想得到一个有利的价格则更难。

（3）合同风险业主聘请有经验的法律专家和工程咨询顾问起草合同，使合同质量很高，其中隐含了大量的不利于承包商的风险责任条款和业主的反索赔条款。再加上承包商很难权力对等参与合同谈判，往往受制于业主，这样就很容易被业主牵着鼻子走，自然就增加了履行合同的风险性，承包商十分轻信业主在合同以外的妥协和承诺，轻率的签定了既没有法律约束力，又无法兑现的“君子协定”，承包商对签定合同的前期准备工作明显不足，对业主的资信和合同的公正性缺乏严格的分析，承包商对合同缺乏识别力，为合同条款不全，不完备，不具体，缺乏对业主的权利限制性条款和对承包商保护条款时，没有辐射能去修改完善它，不自觉地接受了合同中大量隐含风险，最终在合同施工导致了承包商的损失。因承包撒欢能够对合同审查不严引起的合同漏洞，缺陷造成了不应有的合同风险，带来了不必要的损失。

二.防范措施

1.施工企业应有及时正确获得材料的价格，价格的变动趋势及供货渠道的能力。

2.施工企业应根据工程的具体情况合理制定施工方案，以避免施工方案更改而造成不必要的损失。

3.施工企业应尽快根据企业本身的管理和技术水平制定施工企业定额。这样施工企业在投标报价时，就可以确定成本价，明确中标后是否获利多少，这样就可以避免为中标而盲目压低投标价，最后才发现工程亏本的现象。

4.采用风险分析法制定工程造价预算。风险分析是一个将工程项目的不确定的事项全列出来，并把这些项目的金额量化的风险估算方法，估算出来的风险金额会加进投标报价中，工程项目常见的风险包括业主更改其对工程的量或质的要求，市场价格的变动，宏观经济状况及投标气氛，工程设计更改等。

5.合同是施工企业一切风险的源头，如果合同先就处于非常不合理的地位，势必造成工程项目实施中的被动，因此承包商在合同正式签订前就应该严格的审查把关。

6.策略投标报价许多承包商采用一些报价策略以降低，避免或转移风险，例如：

（1）开口升级报价：将工程中一些风险大，花钱多的分项工程或工作抛开，仅在报价单中注明，由双方再度商讨决定，这样大大降低了总报价，以最低价吸引业主，取得与业主商讨的机会，而在议价谈判和合同谈判中逐渐提高报价。

（2）多方案报价：在报价单中注明，如果业主修改某些苛刻的，对承包商不利的，风险大的条款，则可以降低报价。按不同的情况，分别提出多个报价供业主选择，这在合同谈判标后谈判中用的更多。

（3）在报价单中，建议将一些花费大，风险大的分项工程按成本加酬金的方式结算。

7.风险转移如果业主通过招投标的固定总价合同的方式将建设项目的大部分风险转嫁给承包商，那么承包商就可以通过固定总价等合同方式将一部分风险转嫁给分包商，而承包商和分包商就可以通过买保险的方式将一部风险转嫁给保险商，同时保险费也算在整个建设项目的造价之中。

记得给点分哦。

建筑施工合同风险防范的基本措施有哪些

建筑施工合同风险防范的基本措施有：

1.采用施工合同洽谈权、审查权、批准权三权相对独立，相互制约的办法，减少合同中的漏洞。大中型建设工程合同一般由业主负责起草，业主为了预防施工企业在合同履行中的索赔，特意聘请有经验的法律专家和工程技术顾问起草合同，一般质量较高，其中既隐含许多不利于承包人的风险责任条款，又有业主的反索赔的条款。

2.加强合同履行时的全过程动态管理。由于施工合同管理贯穿于施工企业经营管理的各个环节，这就需要制定完善的合同管理制度。

在整个施工合同履行过程中，对每一项工作，都要严格管理，妥善安排，记录清楚，手续齐全，否则会造成差错引起合同纠纷，给企业带来不应有的损失。

3.合理转移风险。对于预测到的合同风险，在谈判和签订施工合同时采取双方合理分担的方法。

由于一些不可预测的风险总是存在的，在合同履行过程中，推行索赔制度是转移风险的有效方法，关键是要学会科学的索赔方法。科学的索赔方法在于必须熟悉索赔业务，注意索赔策略和方法，严格按合同规定要求的程度提出索赔，把开展索赔工作变成为合理合法的转移工程风险的主要手段。