浅谈建筑工程工程量清单招标风险

目前建筑工程普遍采用工程量清单报价模式进行招投标，虽然清单编制一般都是由经验丰富、技术力量雄厚的队伍来完成，但并不意味着工程量清单招标没有风险。与以往的招标方式相对比，工程量清单招标对缩短建设周期，提高投资效率有很大的益处，但同时由于工程量清单模式只确定单价，工程量按实际实施的工程量来计算，导致合同不闭口，就会给业主带来了很多不可预测的风险。

1.工程量清单招标风险分析

1.1项目不全造成的风险

建筑建设工程中，有很多项目都是在初步设计阶段就进行招标，工程量清单都是一般由设计单位提供，该阶段大多没有详细的图纸或由于设计疏漏，有很多细节，甚至是很重要的项目都未能在清单中反映出来，到结算阶段，这些项目就成为新增项目，就需重新测定单价，造成造价控制的难度增大，另外一种情况就是初步设计阶段和施工图阶段有一定的时差，到施工图阶段方案已经发生变化。如地基处理方法，很多工程都是根据施工时期的不同而发生变化，如河南有很多地区地质具有湿陷性，多数会采用灰土垫层进行处理，通常工程量清单也会按照灰土垫层提供，但在实施阶段，如遇冬季施工，灰土垫层由于天气寒冷无法实施，往往会将施工图改为其它的地基处理方案，这样新的地基处理方案原报价中没有，只能新增项目。地基处理就相当于没有合同约束的情况下先行施工，会增加很多管理风险。

1.2项目不实造成的风险

有些工程在工程量清单中重复列项，造成工程量不实，给业主带来一定的风险。如在初设阶段，钢管构支架土方挖方工作量是在构支架定额中已经包括，而有些单位在提供工程量清单时可能会另列土方工作量，或按土方平衡量另列清单，在计算标底时如把关不严，就会将这部分工程量重复计算而抬高标底，这部分费用在结算时就会因重复而被去掉，因此施工单位在报价时就会对这些项目报低价或不报价，而将省下的费用由报到其它项目中去，从而抬高其它项目的报价，在结算时可以获得高额回报。

1.3工程量不准确造成的风险

在招标阶段提供的工程量不够准确，与将来实施的工程量有较大差异，这种情况如被投标单位发现，就会在报价中利用这种疏漏大做文章，对清单中工程量明显偏大的项目报低价，而对工程量明业偏小的项目部分报高价，这样在结算时就会结出比投标报价高的结算价。

1.4项目特征未做描述造成的风险

按照新版的工程量清单计价规范，在工程量清单中应对项目特征进行描述，但有些单位在初设阶段提供的清单未对项目特征进行描述或描述不准确，导致结算时无法判断有些工作内容是否在清单中已包含，给结算增加难度，同时如施工单位利用这个漏洞，就可以达到不平衡报价的目的，施工单位就可能把报价空间留给项目特征肯定不会变化的项目，到结算阶段因主变项目特征不一致，可以重新测算单价，这样报低的部分可以调整回来，从而达到抬高结算的目的。

1.5招标与结算采用的图纸不一致造成的风险

目前建筑工程大多是在初设阶段招标，招标时的清单工程量是按照初设图纸计算出来的，投标报价通常是按照概算定额来报。而工程结算时又按照施工图纸进行结算，采用的定额却还是概算定额，这时的结算实际上相当于“施工图概算”，施工图纸中对工程各部位的描述及做法非常详细，施工单位往往会利用概算定额与施工图纸不对等的这种差异来算细账，增加很多细小的项目，而这些项目往往看不出是否包含在概算定额中，因此建设单位只能作为新增项进行调增。

1.6各单位掌握的信息不对称造成风险

（1）设计人员提资与技经规则有出入造成的风险，有些设计院在出工程量清单时由设计人员直接提供，未经技经人员审核或技经人员未认真进行审核，造成有些结算时不可能出现的项目出现在了工程量清单中，施工单位会利用这些清单中的漏洞，把不可能出现的项目全部报极低的价格，甚至不报价，以抬高其它项目的报价，如郑州某扩建工程中，由于构架基础采用7m左右的超深基础，技术人员就将基础的一部分视为地基处理，所以在工程量清单中开列了数量可观的现浇混凝土地基处理，但按照概算定额的相关规则，结算时是不可能将这部分现浇混凝土按照地基处理来结算，而是按照基础来结算，因此在这种情况下，施工单位就会将地基处理的混凝土报很低的价，而把基础报高价。

（2）施工单位与设计单位掌握的信息不对称造成的风险，如在初设阶段，设计对有些项目的地形、地质条件不够了解，提出的一些设计方案，施工单位在投标时就会预测到肯定不会实施，而设计单位却不掌握这些信息，因此施工单位会在这些项目上报低价，而将其它肯定会实施的项目报高价，如某地基处理采用强夯，但投标单位发现该处附近有窑洞，强夯会对附近窑洞造成严重影响，认为强夯的地基处理方法不可能实施，因此在报价时可以将强夯部分报低价，而抬高其它项目的报价。

1.7招标控制价编制失误造成风险

在招标阶段招标人为控制投标局面，降低恶意串标带来的风险，往往在开标前对各投标人公布招标控制价作为投标报价上限，各投标人会依据此控制价来调整自己的报价策略，以期达到最佳得分点。招标控制价一般由各设计单位来提供，但由于招标时会有各种甲供材料穿插其中，有些甲供材料在概算定额中就已包含，而且为方便比对，很多招标人都要求控制价按照工程量清单格式提供，使得编制人员对控制价的审核比较麻烦，稍有不慎，就会造成控制价编制的错误，如在控制价中将应当扣除的甲供材料未扣除，就会抬高控制价，投标人会将抬高的控制价在报价中充分利用，抬高投标报价，最终导致结算费用的增加。

2.针对以上风险应采取的措施及建议

2.1注重招标前的准备

业主必须要舍得花精力、花资金搞好项目招标前的准备工作，做好图纸审查工作，尤其是要组织资深专家对工程量清单进行逐条审核。其次是招标单位要有充分时间对工程涉及的主要材料进行市场调查，随时掌握价格信息；对于市场波动大的材料，确定其价格确有难度的，可提供适中的暂定价格，同时对涉及暂定价格项目的调整方法应在招标文件中予以明确。这样可以有效的减少由于材料价格变超出规定的索赔。

2.2重视商务标的评审

招标单位应委托具备相应资质的中介咨询部门编制参考标底或控制价，真正做到心中有数。作为业主单位要组织相关人员，切实做好招标文件、评标办法评审工作。要花大力气对投标单位商务标报价中的不平衡项目，逐一分析，对涉及数额较大的不平衡报价，可予以废除。招标单位及时组织好对拟中标单位商务标询标工作，对商务标中含糊不清的问题，要求以书面澄清或承诺，尽量不留隐患，避免低价中标，高价结算。

2.3严把工程变更和索赔关

工程实施阶段是投资控制最难、最复杂的阶段。对涉及造价调整的变更联系单，监理、业主、施工企业均应按统一的变更办理审核程序，层层把关，按合同规定及时核算。对偏差较大的不平衡项目，在施工过程中及时发现，尽量在施工过程中妥善解决，避免竣工后扯皮。对索赔事项要分清责任，及时提出反索赔。业主对工程造价的管理，应贯穿到整个建设的全过程，在工程实施过程中避免只重进度和质量控制，不注重工程造价管理。

2.4加强对工程量清单编制单位的考核

加强对工程量清单编制单位的考核，使其提高工程量清单的编制质量，减少清单漏洞，使施工单位在报价时无机可乘，必要时，可要求设计单位在提供工程量清单的同时按清单报价模式提供概算，在评标时可以方便对投标报价进行对比检测，找出报价中隐藏的问题，方便评标。

为降低建设单位管理风险，建设单位可在招标文件的合同条款中适当的调整风险范围，在实际操作过程中，这种控制幅度极易超过，如在物价波动较大的时期，可能会有超过一半的清单子目需要调整单价，这样既增加了管理风险，又给工程结算人员增加了大量的工作量，因此建设单位可适当的调整风险范围，对于工期在六个月以内的工程，由施工单位在报价中考虑全部材料涨跌风险，只有当工期超过六个月的工程，且市场材料价格变化达到一定程度（如15%）时，才对其价格进行调整，同时应当考虑双向调整的问题，施工单位只会价格上涨的材料提出索赔，对价格下跌的材料是不会提出任何异议的，因此当施工单位提出材料价格索赔时，建设单位应工程全部材料价格进行审核，对涨跌材料应同时双向调整。

项目成本控制的基本原则与基本方法 浅谈建筑工程项目招投标的风险管理

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一.绪论工程项目建设是一个周期长、投资多、技术要求高、内部复杂、外部联系广泛的生产过程。在该过程中不确定因素大量存在，并不断变化，由此产生的风险常常影响工程项目的顺利实施。

二.工程项目风险管理的意义工程项目风险管理对于项目组织具有必要的现实指导意义：第一，工程项目风险管理能促进项目实施决策的科学化、合理化，有助于提高决策的质量。工程项目风险管理利用科学的、系统的方法，管理和处置各种工程项目风险，有利于减少因项目组织决策失误所引起的风险，这对项目科学决策、正常经营是非常必要的。第二工程项目风险管理能促进项目组织经营效益的提高。

工程项目风险管理是一种以最小成本达到最大安全保障的管理方法，它将有关处置风险管理的各种费用合理地分摊到产品、过程之中，减少了费用支出；同时工程项目管理的各种监督措施也要求各职能部门提高管理效率，减少风险损失，这也促进了项目组织经营效益的提高。第三工程项目风险管理能为项目组织提供安全的经营环境，确保项目组织经营目标的顺利实现。工程项目风险管理为处置项目实施过程中出现的风险提供了各种措施，从而消除了项目组织的后顾之优，使其全身心地投入到各种项目活动中去，保证了项目组织目标的实现。

三.工程量清单计价模式下的风险管理现在根据市场经济的原则“规定量，竞争价”，投标人依据企业自身的技术装备和管理水平，并充分考虑各种市场风险因素自主进行报价。这样的工程造价能够反映企业的个别成本，“既选企业，又选价格”，真正达到了招标投标的目的。这种招标方式可以满足竞争的需要；为竞争参与者提供了一个平等的竞争平台，从而有利于实现风险的合理分担，有利于业主对投资的控制。

(一)工程量清单招标投标实现量价分离的风险分担1.招标人编制工程量清单，确定量，承担“量”的风险由于工程量清单是招标文件的组成部分，也是合同的组成部分，招标人根据设计施工图和《建设工程工程量清单计价规范》要求编制工程量清单。工程量清单应全面准确描述拟建项目特征，所列工程项目应完全真实反映工程内容，做到不缺项、漏项。招标人应保证清单工程实物量的准确性，招标人相应承担工程量清单“量”的风险。

2.投标人依据工程量清单和现场施工环境，企业自身实力，确定单价和合价，承担“价”的风险投标人是以招标文件以及招标人提供的工程量清单和投标人自行编制的施工组织设计为依据，编制“工程量清单报价”进行投标。投标方采用工程量清单报价，必须对拟建项目工程成本、利润进行分析，根据工程特点、现场施工环境，统筹考虑，精心选择技术先进可靠、工艺合理的施工方案，并根据企业自身的施工能力和管理水平，参照市场各种要素的价格水平，合理确定人工、材料、施工机械等要素的投入与配置，优化组合，合理控制现场费用和施工技术措施费用，确定投标价，并按照经评审合理的低价中标，承担“价”的风险。(二)应对工程量清单计价模式下投标风险的措施实物工程量清单招标的推行，是形成管理规范、竞争有序的建设市场的需要。首先实物工程量清单招标最显著的特点是把招投标双方都彻底推向市场，体现了风险的市场法则。

过去工程最后决算时，可通过协商对材料单价按时价进行调整，缩小了招投标双方的风险系数。现在一旦中标，单价就不能调整，风险自担。其次体现了优胜劣汰的市场法则。工程量清单报价体现了企业的综合实力，经营管理水平高，可以降低管理费用；自有的机械设备齐全，可减少报价中的机械租赁费用；对建材价格发展趋势预测准确，可以减少承包风险，增强竞争力。

这样促进了优质企业做大做强，使无资金、无技术、无管理的小企业及包工头退出市场，从而实现优胜劣汰。其三促使建筑企业勤练内功。为了增加企业中标机会，提高规避风险的能力，企业要完成以下几件事：

1.尽快制定企业定额企业定额又是企业生产经营的基础，企业定额的建立有利于建筑企业提高报价水平和企业的管理水平。因此建筑企业应尽快制定和建立符合自身管理水平、技术水平和成本水平的企业定额。

2.重视投标策略研究实行工程量清单招标后，建筑企业的投标策略需要作出相应调整，不能再像以往那样盲目投标、盲目降价。建筑企业应根据自身的经营状况和经营目标采取不同的策略，使企业以合理最低报价中标的同时确保企业得到一定的利润回报。认真解读标书，了解建设工程项目的基本情况及其建设资金的筹备情况和来源。

对建设项目的风险做到心中有数。对初步设计图纸及工程量清单进行复核，查看其中有无明显的漏项或是工程量计算错误等。既保证不受损失又要为获得最大利润打下基础。

3.重视技术进步，提高企业的竞争力建筑企业必须依靠技术进步和管理创新来带动工程质量和企业效益的提高，提高企业的核心竞争能力，使企业不断发展和壮大。尤其要紧紧围绕降低成本、缩短工期、提高质量，大力创新施工技术和施工工艺，提高劳动生产率，形成企业的核心技术，提高企业的核心竞争力。

4.重视企业内部管理目前，一些建筑企业还没有建立与市场相适应的管理体制，依然停留在通过扩张施工规模来提高规模效益的粗放式管理阶段，存在成本管理失控、生产效率不高、抗风险能力差等诸多问题。建筑产品计价模式的变更，必然引起建筑市场主体行为的变化，工程量清单计价的推行，客观上要求建筑施工企业做到：切实以项目管理为核心，建立以项目管理为中心的施工管理体制；加强成本管理，严把材料采购关和使用关。

求文档: 浅谈工程量清单招标投标注意事项

为了积极推行工程量清单和综合单价计价方法，建设部第107号令发布的《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》第八条提出了"招标投标工程可以采用工程量清单方法编制招标标底和投标报价"。2004年7月1日起施行的《浙江省建设工程造价计价管理办法》已明确规定"全部使用国有资金投资或者国有资金投资为主的大中型建设工程必须执行国家标准《建设工程工程量清单计价规范》。

一.工程量清单反映了工程的实物消耗量和有关费用，易于结合工程的具体情况进行计价，更能反映工程的个别成本和实际造价。根据工程量清单计价规范的规定，工程量清单计价价款，应包括完成招标文件规定的工程量清单项目所需的全部费用，其内涵①包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金；

②包括完成每分项工程所含全部工程内容的费用；

③包括完成每项工程内容所需的全部费用；

④工程量清单项目中没有体现的，施工中又必须发生的工程内容所需的费用；

⑤考虑风险因素而增加的费用。

为了简化计价程序，工程量清单计价采用综合单价计价，投标人可以根据工程的具体情况和工程的实物消耗量，结合企业的施工水平、施工管理成本和设备的配置、市场材料价格的调整以及风险预测等综合因素自主确定综合单价计价。所以采用工程量清单和综合单价计价方法招标投标，更能反映工程的个别成本和实际造价，鼓励投标人以低于社会平均成本但不低于其个别成本的价格投标，对推动施工企业自身的技术、管理水平以及市场竞争能力和节约项目投资都十分有利。应注意的问题是：工程个别成本和实际造价不能低于成本价。

投标人低于成本投标报价，就不能保证公平合理的市场竞争。如果投标人以低于其个别成本的价格投标，则意味着投标人取得合同后，可能为了节省开支而想方设法偷工减料，粗制滥造，工程质量难以保证，给招标人造成损失。

二.工程量清单作为招标文件的一部分，可以规范投标人的投标行为，加强工程实施阶段结算与合同价的管理。

《杭州市建设工程施工"无标底"招标投标的暂行规定》明确规定："实行工程量清单报价的，工程量清单应是招标文件的一部分。"杭州市招标办（2002）字第08号"关于防止在招标投标活动中以低于成本价报价竞标的若干规定（试行）"中也规定："投标文件有下列情况之一的，由评标委员会认定为未能对招标文件作出实质性响应，应作废标处理。

1.擅自将招标人提供的工程量清单作变动、补充和修改的；

2.有实物工程量而无报价且又没有附相关说明的；

3.未按招标文件设定的暂定材料价格进行报价或擅自变动暂定价的。

"根据上述文件精神，工程量清单作为招标文件的一部分，也是招标文件的实质性内容，是规范投标人的投标报价行为，体现公平竞争的市场活动的一项重要措施。招标投标采用工程量清单计价方法，对工程实施阶段的结算与合同价管理也有好处。因为工程量清单计价方法采用的是综合单价法，一般的招标文件都明确规定，投标人依据招标人提供的工程量清单报价，中标后，工程量有误差，合同有规定的按合同规定处理，没有规定的，按《计价规范》4.0.9条规定执行。《计价规范》4.0.9条规定"合同中综合单价因工程变更需调整时，除合同另有约定外，应按照下列办法确定：

1.工程量清单漏项或设计变更引起新的工程量清单项目，其相应综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。

2.由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引起工程量增减，属合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；属合同约定幅度以外的，其增加部分的工程量或减少后剩余部分的工程量的综合单价由承包人提出，经发包人确认后，作为结算的依据。"应注意的问题是：合同约定这个关键词，在实际操作过程中，一般招标文件在合同主要条款中应约定。约定的内容分二部分：

1.是约定原有工程量清单中有项目、有投标单价的，应执行原有的综合单价，没有项目、也没有投标单价的由承包人提出，经发包人确认后，作为结算的依据。发包人确认时，可参照类似项目、类似投标单价签证。

2.是约定调整幅度，即工程量增减引起的造价变更占合同价的比例，在约定幅度以内的，其工程量增减项目的综合单价执行原有的综合单价，在约定幅度以外的，其工程量增减项目的综合单价，由承包人提出，经发包人确认后，作为结算的依据。

三.目前存在的问题和完善的方法杭州市采用工程量清单招标投标和综合单价报价方式，已推行了几年，在实践过程中，也遇到了许多问题和许多需完善的地方。一是采用工程量清单招标投标的项目其评标标准和方法大部分是采用"经评审的最低投标价法"。由于市场交易环境不成熟和个别投标企业不正当竞争、压价竞争或低于成本报价竞争，中标后，其综合单价不能满足实际施工所投入的人力、物力成本，造成工程项目无法按合同约定的要求完工和交付。

因此投标企业需加强对投标综合单价的合理测算，组成较合理的投标价格。二是工程量清单编制的质量和招标文件编制的质量不够完善，原有工程量清单基本按定额子目编制，有些项目特征在工程量清单中描述不够准确，选用的材料也不够明确，招标文件中对合同主要条款尤其是工程结算方式或价格调整方式描述不够清楚。使投标企业对项目的判断和综合价格的组成在理解上有误或差异。

因此招标人应在工程量清单编制说明或招标答疑时明确某些项目特征、做法和选用的材料，在招标文件中明确采用综合单价计价方法的工程结算方式和价格调整方式。三是主要材料钢材、水泥市场价格波动较大。投标企业在综合单价中对市场风险因素的考虑较难掌握。

因此招标人应在招标文件中约定相应的条款，较合理的减少投标人的风险。招标投标采用工程量清单和综合单价计价方法是建设工程承发包价格走向市场形成价格的必然趋势，本着市场问题由市场自身解决的原则，希望招投标双方和招投标代理机构在招投标市场活动中针对目前存在的问题不断完善，规范，形成一个竞争有序、公平合理的建设市场。

工程招标风险有哪些？

工程担保及工程保险并不能担保及转移建设工程的所有风险，建设工程自身及其外部环境的复杂性，给人们全面地、系统的识别工程风险带来了许多具体的困难，建设工程风险主要来源于设计技术风险、施工技术风险、自然及环境风险、政治社会风险、经济风险、合同风险、人员风险、材料设备风险、组织协调风险等，这些风险只能依靠项目管理人员分析预测。

1.设计技术风险。

2.施工技术风险。

在设计方案确定的情况下应研究施工方案，因为任何施工方案都不能保证没有变更和索赔。每一个施工方案，无论它是传统的还是新创的，都有自身独特的优点和局限。业主必须对施工方案中存在的风险进行考虑和评估。

当采用新的施工方法和技术时，工程变更与索赔的风险会大大增加，所以必须根据工程项目的具体情况，确定适合的施工方案。

3.自然及环境风险。自然及环境风险包括洪水、地震、火灾、台风、雷电等是不可抗拒自然力，另外不明的水文气象条件，复杂的工程地质条件，恶劣的气候、施工对环境的影响等都是潜在的风险因素。

招标人在起草招标文件时时应充分考虑这些因素，对不可抗力的级别加以界定，要求承包商在投标文件中充分考虑自然及环境影响对工程的影响。对不可抗力如何界定是关系到工程实施过程中风险分担的一个重要问题，因为不可抗力引起的风险主要包括超过合同规定等级的地震、风暴、雨、雪及海啸和特殊的未预测到的地质条件。按照一般合同条件，这类风险应由合同主体共同承担，承包商一般只能得到工期延误的补偿。

4.政治社会风险。政治社会风险表现很多，项目管理人员除了要求具备丰富的自然科学领域的知识，还需具备政治头脑。例如国内某工程招标工作已完成，但此时政府投资方却发现整体投资规模过大，要求重新调整工程规模，工程开标半年以后仍未定标，投标书早巳超出了投标有效期;另一BOT引水项目，招投标工作业已完成，但由于连续干旱，水源馈乏，政府不得已迫使该项目流产。按《招标投标法》规定，出现上述情况时招标人要给予投标人予经济补偿，因此招标人应为此付出代价。

以上两个举例在工程实施中不在多数，但以上两个案例却是事实，这不得不提醒招标人在招标时应慎重。目前招标人承担最普遍的政治社会风险是拆迁问题，在城市工程实施过程中由于拆迁问题而造成的工期延误比比皆是。工程延期使得招标人要要承担工期延误及工程延期索赔的双重风险。如何解决由拆迁而造成的风险，需要招标人具体情况，具体分析，妥善处理。

5.合同风险。工程合同既是项目管理的法律文件，也是项目全面风险管理的主要依据。项目的管理者必须具有强烈的风险意识，在起草合同文件时学会从风险分析与风险管理的角度研究合同的每一个条款，对项目可能遇到的风险因素有全面深刻的了解。否则风险将给项目带来巨大的损失。

(1)选择合适的合同计价形式。根据不同工程项目内容选择不同合同计价类型。根据工程项目的特点和实际，适当选择计价形式，降低工程的合同风险。

例如对于施工条件较好，工程量变化不大、施工工艺成熟的项目，风险量较小，可以采用固定价合同方式，以求得承包商在竞争中较低的报价;对于工程量变化较大的项目，采取可调价合同，在工程量可能变化的幅度范围内采取不同的结算单价;对于招标阶段建材市场价较高的项目，一定要在合同增加材料调价条款，因为招标阶段与实施阶段有一个时间差，在这一个时间段攀升较高的材料降价的可能性较大，而继续涨价的空间较小。

(2)严密的语言表达。语言是合同的载体，合同是索赔的依据。

完善的合同可以防止或减少争议，从而减少费用，如果在合同中没有严密的表达，很可能给工程索赔留下隐患。

(3)合理的风险分配。根据风险管理的基本理论，建设工程风险应由有关各方分担，而风险分担的原则是：任何一种风险都应由最适宜承担该风险或最有能力进行损失制的一方承担，符合这一原则的风险转移是合理的，可以取得双赢或多赢的效果。目前国内建筑市场处于买方市场，造成招标人在招标人做出很多不对称的合同条款，通过风险转移条款转嫁了，但由于风险责任与权力平衡的关系，这种转移后面往往隐藏着更大的风险，如某些承包商，为了抵偿承担风险造成的损失，加大索赔力度，将主要精力放在索赔上，不但影响工程投资，进而可能影响施工进度、质量;某些承包商由于承担了较大的风险损失，不得不依靠偷工减料争取利润空间;甚至某些承包商由于风险造成的压力，无力施工，企业倒闭等。

由此可见合理的风险分配显得同样重要。

①从工程整体效益的角度出发，最大限度地发挥各方面的积极性。因为项目参加者如果都不承担任何风险，则他也就没有任何责任，当然也就没有控制的积极性，就不可能搞好工作。

因此只有让各方承担相应的风险责任，通过风险的分配以加强责任心和积极性，达到能更好地计划与控制。

②公平合理，责、权、利平衡。一是风险的责任和权力应是平衡的。有承担风险的责任，也要给承担者以控制和处理的权力，但如果已有某些权力，则同样也要承担相应的风险责任;

二是风险与机会尽可能对等，对于风险的承担者应该同时享受风险控制获得的收益和机会收益，也只有这样才能使参与者勇于去承担风险;

三是承担的可能性和合理性，承担者应该拥有预测、计划、控制的条件和可能性，有迅速采取控制风险措施的时间、信息等条件，只有这样参与者才能理性地承担风险。

③符合工程项目的惯例，符合通常的处理方法。如采用国际惯例FIDIC合同条款，就明确地规定了承包商和业主之间的风险分配，比较公平合理。

为什么实行清单计价的时候业主承受工程量变化的风险

这是因为工程量清单计价和定额计价这两种方式的区别。

1.定额计价模式的缺陷。

（1）反映不出建设先后顺序、主从关系和资金使用的时间、空间的秩序，只是单纯从会计的角度规定我国工程造价的构成，体现不出工程造价管理的清晰思路，实施起来容易混淆。

（2）不能体现出建筑产品优质优价的原则。业主总是希望工程质量好价格低，但是建造高质量的工程比建造普通合理的工程投入要大。

虽然政府最近做了调整，允许双方在自愿的原则下收取优良工程补偿费，但是如果一方不同意，所投入的费用就不能收回。因此这种方法操作起来不好掌握，容易造成工程质量不优业主不满意，创优质工程施工企业投入必须加大，两者之间的矛盾显而易见。

（3）不利于招标工作的展开。

现行的工程造价计算复杂，耗时费工，不但要套用“定额直接费”，还要计算材料价差及套用定额收取管理费等。同时从理论上讲，一样的图纸套用一样的定额，按一样的信息价计算，所得的结果应该是一样的。但是由于操作人员理解不同，水平有差异，往往得出的结果有很大差异，使得招标工作考察的并不是企业的综合能力，而是考核预算员的理解能力和运气，谁做的工程预算跟标底“碰”上了，谁中标的可能性就大，明显的不公平、不合理。

2.工程量清单计价法的特点。建设单位在招标时，基本上都附有工程量清单。这就为工程量清单报价法提供了良好的基础。

它具有以下的特点及优势：

（1）有利于企业编制内部施工定额，提高企业内部的管理水平企业在招投标时，必须参照标准定额，以标准定额为依据再套用市场的人工、材料、机械单价，综合计算出单价。实际上各单位比较的也就是材料、人工的单价和费用的让利，真正采用先进施工工艺降低单价的寥寥无几。但作为一种发展趋势，随着市场经济的发展，各单位结合自身的优势，进一步编制和完善企业内部定额将会是必然的。

（2）能够增加企业中标的可能性。

在实际招投标过程中，保价项目一般比较多，考虑到甲方一般会询价，竣工结算时按实际发生的工程量进行计算，因而可在报价中采取不均衡报价法，即预计工程量今后可能会增加的项目其单价要适当报高些，反之，则报低些。这样即使初期总价低也不会影响整个工程利润，而且会大大增加中标的可能性。

（3）杜绝了相互扯皮的现象，使工程能够顺利结算。工程量清单报价法的单价是综合的，不可调的，而工程量除了一些隐蔽工程或一些不可预测的因素外，其它都有图纸或可实测实量。

因此在结算时能够做到清晰、快捷。

3.两种计价模式的比较。在建筑工程完工后进行结算时，一般都会根据实际完成的工程量按合同约定的办法进行调整。在确定调整工程量的单价方面，工程量清单计价法比预算定额单价法更具有优势。

因为预算定额单价法编制施工图预算，主要是采用了各地区、各部门统一编制的综合单价，便于造价管理部门进行统一管理，适应了集中的计划经济体制。但在市场人工、材料、机械台班价格变化波动较大的情况下，采用预算定额单价法计算的结果往往会偏离实际水平，造成误差。价格变化波动越大，造成的误差也越大，这往往成为以预算定额单价法结算工程款争议的焦点。

而工程量清单计价法因其调整的工程量单价是按以下三个原则确定的，故可避免此争议。其确定单价的原则为：

（1）投标报价中有适用于调整工程量的价格时，可按报价中已有的价格确定； （2）投标报价中有类似于调整工程量的价格时，可参照报价中已有的价格确定； （3）当投标报价中没有适用或类似于调整工程量的价格时，由发包人与承包人协商确定价格。若协商不成可报工程所在地的省级或国务院有关部门工程造价管理机构审核确定。

使用工程量清单计价法确定工程造价可以克服预算单价法的缺点，避免一个工程1年完工，却要结算三年的怪事情。因为二种方法在对待调整的工程量的单价方面所采取的处理形式不同，故对工程的最后结算也不同。工程量清单计价法可以避免工程结算的拖延，使工程顺利结算。克服施工时马马虎虎，决算时是一笔糊涂账的通病。

工程量清单报价法因为单价已定，剩下的就是在整个施工过程中不断核对工程量。即使有增加项目，也是以补充综合单价的形式出现，这样工程一竣工，整个结算价也就出来了，真正做到工完账清，增加了企业的竞争能力。