踏勘工作在工程结算造价审计活动中的重要性

根据新华字典释义，“踏勘”一词指的是到现场实地查看。一般来说工程结算造价审计活动包括熟悉、整理资料，踏勘现场，计算、核对工程量，计价计费汇总，遗留问题协调，出具审计报告等环节。可以看出踏勘只是审计活动中的一个环节，既不是计量计费的关键工作，也不是针锋相对的协调过程，更不是出具成果的最后步骤。但是踏勘工作，对于整个审计工作来说却是非常重要，对于日后如何准确计量、出具无瑕疵的审计报告都是举足轻重的。

有一些审计人员可能认为委托方提交的工程结算资料比较齐全，或者认为工程项目相对单纯，没有必要踏勘现场。这样一来审计人员势必只能按照提供的工程资料进行计量，无法真实反映工程建设的确切情况，因此这种闭门造车、应付了事的行为直接影响了工程造价审计的误差率，也无形中增加了咨询单位和审计人员的审价风险和负面影响。

浙江省慈溪市审计局采取了“现场踏勘必到制”，强化政府投资项目全过程跟踪审计，取得了明显成效。2009年1月至10月，该局完成政府投资建设项目审计1043项，审计涉及总金额28.75亿元，累计核减工程价款1.4亿元，有效提高了建设资金使用效益。又如重庆市长寿区审计局对该区政府投资建设项目全面实行现场踏勘，通过实地拍照、测量、核查、直接介入项目隐蔽工程实施现场等方式，核实工程量和相关经济事项的真实性和准确性，规避审计风险，严把审计质量关。

通过笔者几年来工程结算造价审计工作的体会，认为无论结算审计的工程大小，复杂程度如何，一定要在建设各方共同参与的情况下，深入现场，增强感性认识，掌握第一手工程资料，特别是对于设计变更和现场签证较多的工程，更应做好踏勘工作。接下来笔者就如何开展踏勘工作讨论一下其重要性。

踏勘工作大致可以分为准备、实施、记录和总结等几个阶段。不同的阶段有着不同的工作内容，准备阶段主要是了解工程、熟悉资料，而实施阶段就是去现场加深认识、复核尺寸、核对做法等，记录与总结阶段是为整个踏勘工作做一个汇总，也为后面的核对工作、审计造价提供一个书面的依据。

一、踏勘工作的准备

准备工作是把委托单位提交的结算资料整理一遍，如果发现资料不齐，应及时发出审计工作联系函要求补充。不同的合同类型，准备工作的侧重点有些不同，也存在着交叉。一些较大的工程有几十个、上百个项目，踏勘的时间往往只有几个小时或是一两天，如果每个项目都面面俱到，显然也是不现实的。所以需要我们抓住重点，摘要相关重要信息，留待踏勘时一一对照。总价承包的项目着重关注设计变更增加的项目，而单价承包项目则关注造价比重较大的项目。某电力局220千伏土建工程根据勘测设计有限公司提供的方格网计算报告，增加塘渣回填工程量4640m3，整个计算和会签过程都没有问题。一般来说这个勘测报告就可以作为结算的依据。但是细细看去，测绘报告中的一句话引起了我们审计人员的注意，“考虑20cm的沉降系数”。但是合同明确约定塘渣回填的工程量不考虑沉降因素，不均匀沉降应在投标报价时考虑进单价。由于回填面积较大，因此该项工程量大幅核减，核减造价约13余万元。

准备工作应尽量充分、细致，如果踏勘范围较大，也可事先制定踏勘路线图或者踏勘内容对照表，为顺利进行踏勘现场打下坚实的基础，防止到达现场时一头雾水。

二、踏勘工作的实施

踏勘工作实施阶段通俗的讲主要是解决以下问题：做了没有？谁做的？做了多少？怎么做的？做的程度如何？

第一个问题“做了没有？谁做的？”指的是有些合同规定完成的工程项目由于设计变更、甲方另行发包等原因，出现了施工单位未施工或者非施工单位完成的情况。这类情况审计人员只有通过踏勘才能充分、透彻地了解工程现场。如某城西开发区新区的交警中队办公楼及附属工程，竣工结算时施工单位将2700多m3绿化种植土（黄泥）材料费按照信息价报送结算，我们在踏勘的时候发现了一个细节，该办公楼所在片区由于正在开发，基本上处于平整场地阶段，可以说到处是黄泥，因此踏勘时特别就此事咨询了建设单位管理人员，得到的答复是该工程绿化种植土所需黄泥均由开发新区行政部门统一调配，根本不需施工单位购买，光此项核减造价56000多元。

而有些项目标段划分较多，好几家施工单位交叉立体施工，同一个施工内容可能竣工结算时出现在好几个单位的结算资料上，如果这几个单位又是分别送审的，或又是不同咨询单位审计的，这就需要审计人员踏勘时思路清晰，通盘考虑。

第二个问题“做了多少？”指的是施工单位是否按照合同要求全面完成工程内容。工程结算送审资料中往往是增加项目资料齐全，而减少项目资料似乎乏善可陈。某别墅区的顶棚做法，图纸说明1―4层均为混合砂浆抹灰，但踏勘时发现仅一层顶棚进行了抹灰，其余各层均未施工。在与发承包双方现场协调后该部分未完成工程量不必另行施工，审计时直接予以扣除。

隐蔽工程是踏勘时的重点复核项目。因此在不破坏工程整体性和安全性的前提下，有必要对影响造价较大的隐蔽项目进行挖掘抽查。国家重点建设项目长江重要堤防隐蔽工程，全部使用国债资金建设。该工程涉及湖北、湖南、江西、安徽4省，岸线长度近2000公里，400多个标段，工程概算投资为64.94亿元。国家审计署武汉特派办的审计表明：部分施工企业与个别现场建设、监理等部门相互串通，弄虚作假，骗取国债建设资金，导致部分堤段水下抛石数量不足，水上块石护岸工程偷工减料，造成质量隐患。审计部门对武汉干堤、荆南干堤等5个标段的抽查显示，施工单位累计虚报水下抛石量16.54万立方米，占监理确认的水下抛石量的20.36%，套取工程建设资金1045.51万元，占结算资金的20.30%。

第三个问题“怎么做的？”指的是施工工艺的问题。采用不同的施工工艺就会产生不同的工程造价。混凝土是现浇的还是预制的，是泵送的还是非泵送的，水利工程的块石挡墙是浆砌还是干砌。就如某文化园装饰工程，原设计外墙柱均考虑干挂花岗岩做法，踏勘时发现已改为湿挂，因此审计时干挂钢骨架予以扣除，花岗岩按照相应定额进行调整。

第四个问题“做的程度如何”指的是现场看上去都是做了，但是有没有按照合同要求的规定完成，这就需要审计人员在踏勘时详细复核。像这种情况在绿化工程结算审计中相对典型，不同规格的绿化品种，价格差异大，对造价有很大的影响。通过查阅《2010年11期金华建设工程造价信息》如常绿乔木丹桂（规格D50P121-150）的信息价是55元/株，而提高一个规格，即（D50P151-200）的信息价是100元/株，比前一规格整整提高了81.82%。又如落叶灌木腊梅（规格D50H161-200P81-100）的信息价是30元/株，提高一个规格，即（D60H201以上P101-120）的信息价为50元/株，也比前一规格提高66.67%。

三、踏勘工作的记录与总结

我们做每一个工作都需要有一个总结可能更多的总结只是局限在脑子里。对于踏勘工作，这个记录与总结是需要书面的，而且应具有一定的格式。记录与总结的内容大体上应该包括踏勘时间、踏勘地点、踏勘人员以及踏勘项目等。完整的踏勘人员包含了发包方、承包方、监理单位、咨询单位等，有些项目可能还需要结算审计的委托单位参与踏勘。踏勘时对于关键部位应进行摄像记录，与书面的记录形成相互印证。

这里着重需要提出的是一个签字盖章的问题。记录与总结书写完毕之后，工程各方参与踏勘的人员都应在上面签字，并且要加盖单位公章。如果光签字不盖章，即使踏勘内容清晰明确，发承包双方都有可能反悔或扯皮，往往都会说成是个人行为，一旦出现这种推诿，带来的关系僵化直接影响到审计工作的进度和效率。出现这种情况的共同点就是签字的人不是法人代表，也没有取得法人授权。

当然踏勘工作也并不一定一次就能完成，只要还存在遗留问题，还是要去现场解决，一次不行，两次，甚至三次、四次。为了提高踏勘效率、复核尺寸的准确性，不同专业工程踏勘时应配备相应的工具。绿化工程常用测树钢围尺，道路工程常用轮式测距仪，而装饰工程采用激光测距仪等。

为什么开标前要进行现场踏勘

开标前要进行现场踏勘是因为现场踏勘是投标者必须经过的投标程序，投标者提出的报价单一般被认为在现场考察的基础上编制的，一旦报价单提出之后，投标者就无权因为现场勘察不周，情况不了解不细或因素考虑不全面而提出修改投标、调整报价或提出赔偿等要求。投标人到现场调查，可进一步了解招标人的意图和现场周围的环境情况，以获取有用的信息并据此作出是否投标或投标策略以及投标报价。

投标申请人对影响工程施工的现场条件进行全面考察，包括经济、地理、地质、气候、法律环境等情况。需调查环境敏感点、保护区、河流、水污染、古树名木、人文遗迹、自然保护区等扩展资料：开标的程序：

1.由投标人或者其推选的代表检查投标文件的密封情况，也可以由招标人委托的公证机构检查并公证。投标人数较少时，可由投标人自行检查；投标人数较多时，也可以由投标人推举代表进行检查。招标人也可以根据情况委托公证机构进行检查并公证。

所谓公证是指国家专门设立的公证机构根据法律的规定和当事人的申请，按照法定的程序证明法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性的非诉讼活动。公证机构是国家专门设立的，依法行使国家公证职权，代表国家办理公证事务，进行公证证明活动的司法证明机构。按照《公证暂行条例》的规定，公证处是国家公证机关。

是否需要委托公证机关到场检查并公证，完全由招标人根据具体情况决定。招标人或者其推选的代表或者公证机构经检查发现密封被破坏的投标文件，应当予以拒收。

2.经确认无误的投标文件，由工作人员当众拆封。

投标人或者投标人推选的代表或者公证机构对投标文件的密封情况进行检查以后，确认密封情况良好，没有问题，则可以由现场的工作人员在所有在场的人的监督之下进行当众拆封。

3.宣读投标人名称、投标价格和投标文件的其他主要内容。即拆封以后现场的工作人员应当高声唱读投标人的名称、每一个投标的投标价格以及投标文件中的其他主要内容。

其他主要内容，主要是指投标报价有无折扣或者价格修改等。如果要求或者允许报替代方案的话，还应包括替代方案投标的总金额。比如建设工程项目，其他主要内容还应包括：工期、质量、投标保证金等。这样做的目的在于，使全体投标者了解各家投标者的报价和自己在其中的顺序，了解其他投标的基本情况，以充分体现公开开标的透明度。

现场踏勘的内容主要包括哪些方面

入场前应组织工程部相关人员对施工现场和周边环境进行细致的现场勘察。现场复核图纸中地形地貌、地上物、地下管线和隐蔽物、地下水位等与现场实际情况是否符合。

测定工厂、盐池、盐滩、池塘所处的方位以及与现场的距离。地上物情况向有关单位认真了解施工地段地上物的保留和处理要求，不具备施工条件或有施工难度的，应及时与建设单位进行协商解决。原有树木需砍伐的，必须向有关单位申请办理移伐手续，获得批准后方可进行迁移或伐除。地下管线和隐蔽物埋设情况要求建设单位提供相关地下管网竣工图纸，不能提供图纸的，要派人对施工现场地下管线、管道、隐蔽物等位置进行查验。

扩展资料：招标人组织投标申请人对工程现场场地和周围环境等客观条件进行的现场勘察，招标人根据招标项目的具体情况，可以组织投标申请人踏勘项目现场，但招标人不得单独或者分别组织任何一个投标人进行现场踏勘。投标人到现场调查，可进一步了解招标人的意图和现场周围的环境情况，以获取有用的信息并据此作出是否投标或投标策略以及投标报价。招标人应主动向投标申请人介绍所有施工现场的有关情况。

招标人根据招标项目的具体情况，可以组织潜在投标人踏勘项目现场现场的踏勘指的是招标人组织投标人对项目的实施现场的经济、地理、地质、气候等客观条件以及环境，进行的现场调查。招标人在发出招标通告或者投标邀请书以后，可以根据招标项目的实际需要，通知并组织潜在投标人到项目现场进行实地勘查。这样的招标项目通常以工程项目居多。

潜在投标人可根据是否决定投标或者编制投标文件的需求，到现场调查，进一步了解招标者的意图和现场周围环境情况，以获取有用信息并据此作出是否投标或投标策略以及投标价格决定。

招投标是否一定要组织现场踏勘

对于一个项目来说招标阶段“踏勘现场”非常重要，它可以帮助潜在投标人了解整个项目的全部情况。但是你知道吗？当项目进行到结算审核阶段，还有一次“现场踏勘”，是工程结算审核重要环节，同样也是工程结算审核中的一个重要方法。

那么如果你是一个新手，现场踏勘时，都要注意哪些地方呢？

1.熟悉送审结算资料踏勘是指实地到现场实际查看。有些问题仅凭变更签证送审等书面资料很难发现，因此现场踏勘显得尤为重要。结算资料主要由以下几部分组成：招投标文件、施工合同、竣工图纸、变更签证资料、认价单以及结算书。在开展结算工作时，首先是把委托单位提供的结算资料仔细整理阅读一遍，发现资料不齐全的应及时与委托单位联系并完善资料。

通过仔查看送审资料，来熟悉合同的结算方式，并将现场踏勘所需要落实的问题、疑点一一记录下来，做到有目放矢，不致于使踏勘现场成了走过场。对于总承包项目，应重点关注涉及重大的变更签证；而对于单价合同，应重点关注造价比较大的项目。

2.看工程是否按照图纸施工正常情况下，工程得按照设计的图纸施工。

但是在具体施行的过程中，肯定会有所差异。比如说有的时候会存在着施工未完成的情况，如果是小部分的话，施工方一般都不会去如实反映，还是会按照图纸结算。但是如果这时候甲方这边没能发现，那么就会出现高估冒算。

所以在实地踏勘的时候，一定要仔细核实看工程是否有按照图纸施工？有没有少做、不做的情况？没有做到位的话，就要及时纠正。

3.看实际的变更是否真的和送审资料相符合。由于送审资料的不完整及不准确性，往往会出现实际情况与送审资料不相符的现象发生。

送审资料中有的，现场实际没做，或者是实际作法与送审结算资料不相符，变更工程无资料。而在实地踏勘的时候，需要重点关注一下，看实际的变更是否真的和送审资料相符合。

4.看材料、设备的规格同结算的品牌是否一致规格变化后，综合单价相应进行调整，但当投标材料价格较高时，施工单位在送审结算中不会主动调减下来。而当材料价格低造价增加时，施工单位会主动办理变更签证，调整费用。

5.看实际施工的情况是否和设计相符要保证工程质量，其最根本的原因是需要杜绝偷工减料。而要真正了解有无这种情况的存在，那么就需要通过现场勘查来确认，看实际施工的情况是否和设计相符？如果有必要的话，还可以对一些构件进行破拆，来了解内部构造情况。

工程审计工作的重要性和意义

工程审计是专业审计人员通过行使独立审计职权，检查工程建设各基建环节的管理是否合规合法、建设成本的真实性和相关规定的贯彻执行情况等，通过检查，纠正工程管理中存在的不规范行为。必须要通过规范化的审计，才能让整体的一个工程更加的规整以及精准达到理想要求。

究竟发表何种类型的审计报告，重要性是注册会计师考虑的主要因素。若注册会计师审计后发现被审计单位存在10万元的错报漏报，审计报告的类型由注册会计师对其重要评估。审计重要性与审计证据之间的关系是反向关系，即重要性水平越低，审计证据越多；反之，重要性水平越高，审计证据越少。重要性指的是由审计人员判断的可接受的重要性水平，该水平是审计人员根据审计的外部环境的要求，即会计报表使用者允许的错报漏报水平而确定的。

当可接受的重要性水平较高时，表明会计报表使用人对该信息的敏感度较低，允许的错报漏报较高，审计环境较轻松，注册会计师对一些在其水平之下的错报漏报可不予关，可以执行较少的审计程序，缩小审计范围，减少审计的工作量，收集较少的审计证据；反之，当可接受的重要性水平较低时，表明会计报表使用人对该信息的敏感度较高，允许的错报较小，审计环境较严格，注册会计师对一些在其之上的错报漏报要予以关注，要执行较多的审计程序、扩大审计范围，增加审计工作量，收集较多的审计证据。例如当重要性水平为20万元时，注册会计师只要执行必要的审计程序，合理确定审计范围和审计工作量，检查出20万元以上的错报漏报就行；但当重要性水平下降为10万元时，注册会计师就要在原有的工作基础上，增加审计程序，扩大审计范围，查出10-20万元之间的错报漏报。显然重要性水平为10万元时收集的审计证据要多于重要性水平为20万元时。

工程结算审计总结范文

工程结算审计是一项业务性工作，也是一项政策性工作，以实事求是的态度，遵规守章的作风依法依规审计，才能既保质量、防风险又维护客观公正。下面是我整理的工程结算审计总结范文，欢迎大家阅读参考! 第一，对工程量进行准确核实。

在平常的审计过程中，我们常会通过现场踏勘和丈量的方式对工程量进行核实，同时在现场结合具体环境对施工图纸及变更签证资料进行合理性分析，以及对部分施工内容进行判断，并对结算资料进行逐项审查。工程量审核的重点主要体现在表面实体，而难点则归于隐蔽工程部分，对于市政工程，施工设计图较为完善和详细，主要核对工作便是对施工图进行计算汇总，较为规范简单;对于野外项目，工程量在施工决算资料中以分部分项竣工签证的形式体现，需要审计人员认真收集、归纳、对比和汇总，除此之外，还需具备一定的施工 经验 和判断能力才能对部分签证事实进行有效判断。若以上工作仍无法解除疑惑，在必要时，还应进行开挖勘察。总之对工程量的确认过程是一个求实求真的过程，需要我们的耐心、细心和决心，是结算审核的基础环节。

第二对定额套用的合理性进行甑别。 在项目清单审核时，应使用更为恰当的定额项，对定额套用合理性、合法性进行有效评估。例如相比新建工程与改建工程，两者使用的定额就有所不同，新建工程通常以市政建筑工程定额为主，而改建工程则以建筑修缮定额为主。

在以往的工程审计中，有时我们会遇到所套用定额编号中所包含的工程内容与实际施工存在不一致，若仍套用此定额就有些牵强。某些定额项还应进一步核实基价中所含项目内容是否存在重复计取，以及定额基价在换算过程是否准确。另外对定额名称和含义、定额颁布时间、适用范围等准确性的保证也至关重要，定额的制定总体是依据市场平均水平，目的是为规范市场次序，有效控制造价，如果套用不准确、运用不合理，就背离实质，不利于总体控制。

第三把握材料价审核关。 对于工程造价审核，最重要的莫过于量与价，材料价作为综合单价的重要组成部分，是我们审核所需重点关注的内容，对招标文件和定额中未明确规定价格的材料，应进行市场询价，将所了解的情况与承、发双方进行比对。事实上建筑材料市场价与定额取定价是存在一定价差的，如果不严格材料价差审核，工程成本就难以得到有效控制。

总结以往项目可归纳成以下方面：

一是明确应计差价材料，按规调差，对不应调差的坚决不予以调差;

二是核实材料预算价与市场价的差额，以及规定中应计取的各种费用和税金;

三是在预决算编制期间，所取定的材料价格是否存在随意高套高报等现象;

四是对特殊材料、大型设备的采购程序，和普通建材大批采购的真实性进行核查。 第四，核实各种票据及变更材料的真实性、有效性。 在工程建设中，存在部分工作内容在施工设计图和合同预算中没有包含但却实际产生的，例如地基加深加固、深基础处理、材料变更等，通常是由甲方现场代表及监理工程师在现场确认采取签证的形式予以认可;而对于一些专业设备或材料，其购买形式和途径较为特殊，购置发票、出厂单、货号货型表等一系列证明材料，都是价格证明的重要依据，需认真比对核实，而核实的过程往往也是一个证据收集的过程，若缺乏依据，就难以服众，有时还会造成不必要的麻烦，既浪费精力又授人口实，得不偿失，因而，对材料的核定既靠每个环节扎实的工作，又得拿准命脉，找准要害，合理有效地发挥审计审监督作用。 第五，加强对取费内容的审核把关。

有一部分费用是依照计价规范按一定比例计取的，与实体工程量无直接关联，审核重点在其合理性与合法性的把握，可从以下四要素入手：

一是对施工合同的审查，合同若已约定按某一标准取费，甲、乙双方都不得随意将标准提高或降低，造成价款多计或少算;

二是关注建筑市场行情，了解各类工程的建设特点和结构类型，掌握同时期同区域同施工工艺下的平均经济指标，加以比对探索;

三是对各项费用计取时所确立基数进行核查，看是否存在不符文件规定、取费系数与工程类别不一致、费用内容重复等情况。 第六，加强程序审计，过程审计，谨慎从审。 审计的目的不仅仅只在于对工程造价的控制，更为重要的目的是探究项目实施的整体环节，对真实性、合理性、合法性进行有效梳理，查摆问题，总结经验，提出措施。建设单位管理人员应具备较高的业务水平，做好项目前期规划，加强预算审核以及合同签订管理工作等。

在施工过程中，甲方管理人员应严格把关，对设计变更及相关签证要从经济与技术两方面进行综合权衡，在保证其真实性必要性的基础进一步验证其效益性和时效性。在工程完工后，妥善做好工程结算资料的编制汇总工作，对施工前、中期各项环节进行经验总结以便以后借鉴。对于一名优秀的建设管理人员，应该把工作贯穿于项目始终，一是从源头上把关，抓好项目立项是总体控制的第一步，对立项内容、规模、形式进行综合考虑;

二是抓招投标程序管理关，严禁围标、串标或以谋私等现象产生，保证招标过程的公正公平;

三是抓隐蔽工程签证验收关，此环节是项目管理的重点，质量保障的关点，造价控制的节点，结算审计的难点，管理是否妥善是关乎多方利益的核心;

四是抓好设备材料使用关，作为工程运行和工程造价的重要组成部分，材料设备一向难以有效控制，管理人员若再缺乏监管，势必风险剧增;

五是抓住项目决算审核关，对除造价本身以外的如融资费、利息、前期咨询服务费以及财务决算审计等内容的审核。

在结算审核时踏勘现场需要注意什么及重点工作，以及政府工程结算审核的重点

企业要做做强要治渡治治指企业规章制度按照制度流程办事才促使企业高效运作企业管理制度主要四管理象即、财、物、信息三者都需要管理操作管理工作企业管理核要保障制度效执行需要通信息稽核管理保障制度执行力、信息管理制度效执行前提条件企业需要建设信息管理措施采用先进信息手段达管理目通企业利用ERP管控产运作情况利用OA管控工作事务些客观信息效性加快企业流程效率1. 信息收集与信息渠道切与企业关信息都应准确完整收集安排信息专员事原始信息收集工作明确规定信息渠道清级间纵向信息通道同要清同级间横向信息通道明确各部门提供信息归口管理企业内部进行合理工避免重复收集信息

2.提高信息利用率信息利用率般指效信息占全部原始信息百率百率越高说明信息工作效越反仅力、物力造浪费使用信息流通通健全信息管理体系通专门训练使信息工作员具识别信息能力同必须重视用科定量析量数据找规律提高科管理水平使信息充发挥作用

3.建立灵敏信息反馈系统信息反馈指及发现计划决策执行偏差并且组织进行效控制调节执行现偏差反应迟钝造较失误才发现给工作带损失企业必须管理追踪检查、监督反馈摆重要位严格规定监督反馈制度定期各种数据、信息作深入析通种渠道建立快速灵敏信息反馈系统

二.稽核制度效执行必要条件

1.建立监督体系反馈进度与问题通稽核提高执行力：通讲执行力迫使我每要应该做事情执行起首先通稽核专员稽核提高工作计划达率通稽核发现问题、让问题处藏：我企业面第件事要做打假打假仅些假数据、假作；包括企业通发现问题情况问题掩藏掉或者我没问题真相找所我要通稽核、通检查让问题真实暴露

2.稽核能够客观公处理问题通稽核发现问题同必须要问题进行处理进行责任划通稽核促进目标计划达讲计划更指公司经营管理工作计划通稽核、通检查、通监督确保公司度目标我月度、周度、度工作计划效达

3.通稽核促进落实制度流程企业花费量力、财力制定许管理制度、工作标准些流程企业管理基本虽每企业都希望制度制度效落执行往往由于新加入、能坚持等原导致企业标准化工作效甚微每都惰性遇流程、制度约束自舒服痛苦候需要通稽核股外力促使定按照流程制度执行流程制度落实终目标、计划达才保障

4.通稽核形内部制约机制企业既张看见行政控制网张看制约控制网制约控制体系行政控制网范围外套管理模式由于隐蔽性每身具情管理并没引起管理者太注意算企业述两套控制体系存半企业自身原致使两套体系能紧密结合缝隙太能发挥同力作用通稽核体系导入企业两套体系进行重新组合内部制约控制变套完整管理体系

5.通稽核公司输送才通稽核公司输送才输送才呢作稽核员前能部门经理、能职员甚至名现场作业员些都重要要稽核岗位真整公司流程制度包括度经营计划、工作计划、度预算等全部解清楚公司做真高层批量培养总经理

6.通稽核关注程控制细节程反复强调细节形雷厉风行执行文化执行核：说要做现问题首先自始查找原需要承担责任首先想想自哪面错问题或者责任推给别企业我必须要打造种文化：像军队综合述信息管理稽核检查保障制度效执行让都能制度流程体系进行自检与互检让领导脱离我事务处理做领导该做事情做救火队解决异问题做思考规划决策事情我必须打造制度效执行信息稽核体系建议自己下去查查资料这样的提问没有意义