建设单位造价风险的分配与防范

因我国深入推行工程造价，坚守“竞争费、指导价、控制量”的工程造价原则，导致了“市场形成价格，业主自主定价”的新格局出现，企业、市场就成为了工程造价权利的交放地。承包方和建设单位因为“量价分离”的特点，在招标时就形成了“博弈”关系。因工程建设的风险性，建设单位就想通过和承包商签订合同来使风险转移到承包商身上。由于分配风险的不平衡，纠纷不断，使工程的质量和进程都大大的受到影响。因此风险的合理分配对于工程进度有巨大影响。因此合理以及科学的风险分配与防范对于工程项目的进度与造价有着非常重要的作用，但是在现实中怎样将工程造价风险分配与方法这一项工作做好对于建设单位而言具有一定的难度性以及复杂性。

一、关于风险分配的原则

（一）对等原则

对等原则就是建设单位和承包商承担相等的风险，尽可能的做到公平分配，如在招标文件约定材料价格因波动可以调整的幅度，可以约定实际施工期价格与招标控制价所采用信息价偏差超出±5%-10%以外的超出部分可以由业主承担，而偏差在±5%-10%范围内由承包商承担。这就体现了对等原则。

风险责任与权力利益成正比的关系。风险责任越大得到的权利利益就越多，反之越少。

（二）效率原则

效率原则就是在合理的风险分配下，既能降低风险控制的成本又能降低风险管理的成本，最后达到节约项目成本的目的。在风险分配时，把风险进行具体的分析，分析各项风险在建设单位和承包商两方中谁能更好的控制，谁能更好的控制就把风险留给谁。

（三）激励原则

激励原则就是激励建设单位和承包商积极的管理风险和控制风险。相对于承包方来说工程量清单计价属于个别成本，若承包商想要降低成本就必须让投标企业在管理水平上有所提高。在此同时因建设单位要把工程量清单给提供出来，他们就必须提高管理水平和自身的业务能力。

二、预防造价风险的措施

（一）在投标阶段出现的风险的防范措施

1.在招标代理机构的选择上，一定要选择称职、有能力的招标代理机构。招标人必须对招标文件的编制全过程非常的熟悉，另外还必须要具备丰富的工程管理经验和招标经验，这是风险防范的重要环节也是首要环节。

2.设计图纸的进一步完善：第一、建设单位应该减少项目前期的花费时间，尽量缩短时间跨度。这样就能留更多时间来完善施工的设计图；第二、在设计单位的选择时，可以采用方案竞选和设计招标这两种方法。在设计的过程中，要实行设计监理，并派技术人员严格审查施工设计图，若设计图出现了缺陷或者设计的不完善时，立刻解决所出现的问题，这样就能避免在施工过程中因施工设计图不完善而造成的风险。

3.工程量清单的严格审查。在《建设工程工程量清单计价规范》中，谁工作不到位而造成的风险就由谁来承担责任，为了避免索赔风险和争议在实际施工中的发生，工程量清单在招标前就应该经过建设单位的严格审查，避免工程里出现少记甚至漏记的现象。至于图纸不符合要求而出现的不平衡报价的现象、抬高工程造价的现象和工作量描述的不细致现象，我们必须在审查工程量清单时就立即的解决。在审查清单时应该注意以下几点：第一、清单在描述每个项目特征时都应该非常的清楚、全面、准确，这样才能让投标人了解需要的全部费用；第二、详细的说明主要材料的型号、规格、质量等特殊要求，并给投标人提供同一档次的参照品牌以方便他们选择。建设方为了确定合理的投标限价，就应该认真的审查造价咨询单位编制的预算和招标代理单位编制的预算。

4.编制招标文件时需严谨周密。明确的说明在工程造价中容易改变的因素，把投资控制上出现的风险通过编制招标文件来进行回避和转移。如：措施费的确定。在评标方法上，轮廓性评标原则是远远不够的，还要紧扣招标文件的要求和内容，并遵从权值与内容的比重都科学合理设置的详细细则。在评标过程中，尽可能的量化评标指标，为防止暗箱操作禁止变更评标指标。

5.预测投标过程中的报价风险。在低价中标模式和计价中标模式的采用中，承包商承担着“价的风险”，而业主承担着“量的风险”。承包商经常采用不平衡报价策略来获得超额利润。如果招标人不及时的进行预防，就会发生低价中标，高价预算的现象，从而造成不必要的经济损失。另外因生产要素的不稳定，价格随时都存在着波动，这对在投标报价过程中风险的预防上加大了难度。关于投标人采用的不平衡报价，我们要研究掌握其手法，识别其特征，制作防范措施来实现真正的低价中标。

（二）在签署合同阶段出现的风险的防范措施

1.全面、合理的订立合同。在合同的签订中，采用固定的单价合同并在示范文本上签订。现如今合同和招标文件一般都是同时编制和发布的，并要求投标单位在第一时间对合同作出承诺，若中标了，就正式的签订合同。合同工期、质量和价格的确定过程实质上就是招标投标的过程。

2.合同管理的意识需加强，合同的管理体系需健全。建设单位应该培养合同的管理意识，不能凭习惯管理或经验管理。对过去的合同管理体系进行完善，并建立健全新的制度体系。在经过多方审核并确定没有问题的情况下才签订合同。在施工过程中，也必须严格的按照合同来实施。

3.采取有效的措施预防风险或者降低风险。在合同中我们规定业主承担因为不可抗力而造成的风险。建设单位应在合同签订前全面的分析工程项目中的各种因素和情况，从风险管理和风险分析两个方面来对合同的每个条款进行全面的审核，培养强烈的风险意识。合同一般有这两种风险，第一种，合同不完善风险，主要表现为合同条款有漏洞、部分条款违法、叙述不严密、存有陷阱、条款不完整。对于这种风险，可以补充合同条款或者完善合同条款来进行弥补。第二种纯合同风险，合同条款规定导致的风险。建设单位在选择计价形式时，应当全面的了解工程项目的特点，这样就能使合同风险降到最低。

（三）、施工、结算阶段出现的风险的防范措施

严格工程变更，实行“分级控制、限额签证”的制度。严格现场签证管理，对必要的变更，应做到先算账，后花钱。严格逐项核审承包方的工程结算书，严把造价风险防范最后一关。

工程风险不会随人意志的改变而转移，它是客观存在的。建设单位在风险上比承包商有优势，建设单位可以通过和承包商签订合同来使风险转移到承包商身上，但是要正确的认识这种优势。若建设单位合理分配风险并对存在的风险采取一定的措施进行预防，那么就可以在节约成本的情况下顺利的完成工程建设。

工程造价工作中应注意防范哪些风险

工程造价工作涉及到许多方面，例如招投标、施工合同、施工设计图、施工过程、工程结算等等。

工程造价审计风险的原因及防范措施方案怎么写？

第三节 造成工程造价审计风险的原因

一.建设项目的敏感性、复杂性导致的审计风险国家投资建设项目十分敏感，是社会关注的焦点之一，审计人员所受的压力较大；工程项目投资规模比较大，建设过程中可变因素多；审计过程中涉及的子目、涉及的专业较广、需要进行专业判断的次数较多，审计结论的争议性较大、确定性较差等。这种复杂而又敏感的审计业务特点容易导致审计风险。

三.审计人员素质缺陷造成的审计风险工程造价审计涉及工程建设的各个专业，审计机关缺乏相应的专业人员。

尤其是基层审计机关，常常是一个人充当多面手，边干边学，遇到各专业中缺乏统一标准的问题时，审计人员难有准确、合理的判断，这些“缺乏专业胜任能力”的表现都会产生审计风险。另外由于某些审计人员职业道德欠缺，对审计发现的问题“视而不见”或是“知情不报”，也给工程造价审计带来风险。

四.审计组织管理不当导致的审计风险受复合型审计人力资源的限制，往往由不熟悉工程造价的人员主审工程造价审计项目，导致审计风险产生；有些审计组为了赶进度，简化审计操作规程，导致审计风险产生；有些审计人员缺乏协调与沟通的能力，难以争取建设单位和施工单位的配合与支持，也导致审计风险的产生。

五.利用社会人力与技术资源参与审计导致的审计风险审计机关限于工程技术力量，常常将工程造价审计交给所聘请的专业技术人员或委托社会中介机构完成。虽然缓解了审计人力与技术资源不足的矛盾，但带来了一些导致审计风险的因素。如：所聘请的专业技术人员或社会中介机构的咨询人员的职业道德及业务水平如何、是否与审计对象存在应回避关系等。

第四节 工程造价审计风险的防范措施

一.项目开展前期的风险防范措施深入项目开展前期工作，实现审计重心前移控制。审计组织机构的审计人员，应提前做好审计深入工作，这项工作要贯穿于项目从立项、设计、招投标到施工、竣工验收等全过程，对建设单位投资的项目展开深入调查或分析，并严格执行审计标准与审计制度。在审计实务处理过程中应当确保稳妥，充分发挥职业判断能力，保证审计效率与质量。

如某项工程建筑施工过程中增加了装饰工程，到工程审计时才发觉在招标文件、合同及双方的协议中都没有合理界定增加的装饰工程的取费标准和范畴，施工方认为所有增加的装饰工程都应该按装饰工程确定费用标准和范畴，而建设方则坚持只有建筑工程计价表中没有的项目才能按装饰工程取费，这种矛盾的产生在一定程度上加剧了审计风险的形成。由此可见招标文件、合同及协议的严格审核、确保其真实完整是必需的，审计人员应从源头遏制各种矛盾的产生，并未后续的施工、验收及审计提供真实、充分的指导依据。

二.设计变更和经济签证的风险防范措施1.项目监理机构应按下列程序进行工程计量和工程款支付工作。承包单位统计经专业监理工程师质量验收合格的工程量，按施工合同的约定填报工程量清单和工程款支付申请表。

专业监理工程师按施工合同的约定审核工程量清单和工程款支付申请表，并报总监理工程师审定。总监理工程师签署工程支付证书，并报建设单位。

2.总监理工程师应从造价，项目的功能要求，质量和工期等方面审查工程变更的方案，并在工程变更实施前与建设单位、承包单位协商确定工程变更的价款。

3.项目监理机构应按施工合同约定的工程量计量规则和支付条款进行工程量计量和工程款支付。

4.专业监理工程师应及时建立月完成工程和工作量统计表，对实际完成量与计划完成量进行比较分析，按监理规范制定调整措施，在监理月报中向建设单位报告。

5.专业监理工程师应及时收集，整理有关的施工和监理资料，为处理费用索赔提供证据。

6.项目监理机构应及时按施工合同的有关规定进行竣工结算审核，对竣工结算的价款总额与建设单位和承包单位进行协商。

7.未经监理人员质量验收合格的工程量或不符合施工合同规定的工程量，监理人员应拒绝计量和拒签该部分的工程款支付申请。

三.材料价格变化的风险防范措施由于建设工程施工期间较长，材料价格一般都会或多或少的发生变化。对于业主而言，材料价格变化也不可避免。只有通过合同措施来减少风险。

四.竣工结算阶段的风险防范措施严格执行结算依据，掌握计价方式及费用组成。工程结算的依据主要有：建设工程工程量清单计价规范、施工合同、工程竣工图纸、双方确认的索赔和现场签证、招投标文件及可以作为结算依据的其他资料。工程审计时审计人员应对结算依据中的工程价款结算方式及相关费用组成有充分的了解。

现行的工程量清单计价中，工程造价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费及规费和税金组成。分部分项工程费和措施项目费应分别依据合同约定的综合单价和金额计算。发生调整的以发承包双方确认的索赔事项及现场签证的金额计算，规费和税金按行业主管部门的规定计算。

五.自然灾害和天气变化及地下不可见地质条件的风险控制措施对于自然灾害和天气变化及地下不可见地质条件的风险，一般而言，可以通过有效控制措施使其造成的影响减至最低。

六.人为的风险预防措施这种风险是人为的原因，因此可以通过组织措施进行预防控制。涉及工程造价的一切文件、报表必须由总监理工程师进行费用控制，由专业监理工程师提供各种基础数据、工程计量数据，充分发挥专业人员优势。

1.建立健全工程造价审计的法律法规。

目前工程造价审计的相关法律制度已滞后于审计工作的现状。近几年来涉及固定资产投资工程造价审计的行政诉讼案件中，审计机关败诉的例子屡见不鲜，就是佐证。因此建立健全较为明确的工程造价审计法律制度，特别是明确工程造价审计结论在《合同法》中的法律地位，在现阶段显得尤其重要。在国家尚未出台相关的法律制度之前，各地方可通过地方性法规的形式在这方面作出明确规定，本方案出自于采购文件网，以解当务之急。

2.将风险意识贯穿于工程造价审计全过程。审计风险是客观存在的，特别是工程造价审计相对于其它审计项目来说审计风险更大。开展工程造价审计，要注重内控制度的测试和风险评估，要注重从审计项目计划、人员结构搭配、审计作业流程、审计结果与处理处罚等各个方面监控管理。

审计人员在进行工程造价审计时，头脑中应始终绷紧审计风险这根弦，将风险意识贯穿于工程造价审计全过程中，时刻不忘防范和控制审计风险，化解审计风险。

3.打造复合型专业结构审计队伍。

（1）改善审计队伍的专业结构。除配备必要的财会审计专业人员外，要注重选配一些懂各种工程的专业技术人员，充实工程造。

浅谈如何做好工程项目的造价风险控制

因此加强工程项目的风险控制具有十分重要的经济价值和社会价值。在工程项目风险控制中做好工程项目的造价风险控制直接影响着整体项目的成本和风险，成为备受关注的环节。

一.工程项目造价风险的基本特征 通常来看，工程项目的建设周期长、规模大、涉及范围广，因此在工程项目的建设过程中会面临众多风险，工程项目造价的风险呈现出多层次性和多样性的特征，可以说工程项目的风险是多种多样的。

在工程项目中有些风险是可以避免的，有些风险是不能避免的，对于可控风险要做好提前的预测和有效规避，而对于不可避免的风险要做好事前、事中和事后控制，力求使风险降到最低。影响工程造价的外部因素通常包括市场供求变化引起的原材料价格变动，施工合同变化对工程的影响，较长的施工周期对于投资回收的影响等等，因此在工程造价的管理中要提前做好预算，充分考虑各种风险因素，实施对工程造价的有效控制。

二.工程项目造价风险控制的现状分析 社会经济发展水平的不断提升为建筑行业的发展提供了广阔的发展空间，工程项目建设的规模不断加大，这在工程建设的风险控制工作中也积累了一定的经验。

但是从工程造价的风险控制来看，依旧存在着许多问题亟待解决，这些问题影响了工程质量和工程进度。目前我国建设市场的管理缺少规范性，工程建设质量有待进一步提高，工程造价的成本偏高等都影响着整个工程的建设水平。在工程造价方面，众多工程项目的建设单位都面临着预算、决算以及概算超支等问题，工程建设项目的投资失控，在项目建设过程中的各个阶段存在控制不力的局面，增加了项目风险。

因此为保证工程项目顺利实施，加强项目的造价风险控制是十分必要的。

三.建筑项目中工程造价的风险管理方法

（一）风险回避策略 风险回避指的是当工程项目风险发生的概率比较高，并且可能会给企业造成巨大经济损失时，建筑企业主动终止或放弃该工程项目的一种风险应对策略，这在所有的工程项目造价控制中，是最彻底的一种造价风险处置方法。需要注意的是，在采取风险回避的处置方法时，要尽量在项目决策阶段实施，一定要做到对工程项目风险的准确估量，否则后期的项目实施与调整可能会造成很多不必要的损失。

例如在某公路工程项目中，由于后期建设标准发生了很大的变化，需要做大量的设计变更工作，加上占地拆迁款迟迟不到位、概预算编制不合理等问题，造价人员在对工程项目的造价风险进行识别、评估、分析、预测后，发现存在的造价风险一旦发生，将会给业主和企业造成严重的经济损失，而当时的项目特点和风险因素又决定了风险管理人员无法采取有效的造价风险规避措施，保险公司也因为风险大等问题拒绝承保，这时风险管理人员及时提醒了业主，实施了风险回避策略。

（二）采取有针对性的工程造价风险管理措施 造价风险存在于所有的建筑工程项目当中，但是只要我们在项目建设过程中，能够结合建筑工程的实际情况，采取不同的、有针对性的风险管理措施，就可以实现对造价风险的有效控制。工程造价风险的管理措施主要涵盖风险的自留、规避、转移以及控制等多种情况，为确保造价风险控制的科学性和合理性，需要针对工程项目运营的全过程中的不同造价风险采取差异化的风险应对策略。例如在某水利工程项目中，为了将工程造价的风险及其危害降到最低，确保水利工程项目预期目标和经济效益的顺利实现，工程造价管理人员首先根据水利工程的预期收益，对水利工程的拟建项目进行了经济评估，选择经济合理、技术可行的建设方案，并以此编制了高质量的项目投资估算，接着根据工程项目的地质环境在设计阶段对造价风险进行了有效的控制，后期在合同管理、进度管理、施工管理、质量管理与安全管理等环节都采取了有针对性的管理措施，实现了对工程造价风险的有效控制。

（三）重视造价风险管理体制的科学设置 建筑工程项目造价的风险管理是一项系统、复杂的工作，涉及到建筑规划、勘察、设计、施工、验收等多个环节，与材料、人员、设备、环境等多种因素都息息相关，工程造价风险控制的目标需要通过良好的组织设计才能实现。