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异地施工必须预缴税款吗

发表时间：2024-08-18 10:27:21 来源：网友投稿

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务要求预缴税款，但是以下几种情况可以不再进行预缴，具体分析如下:一、以下两种跨区域无需要预缴税款。

(一)同一地级行政区:无需预缴。自2017年5月1日起，纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，无需预缴增值税。所谓地级行政区，是指介于省级行政区与县级行政区之间的行政区，包括地级市、地区、自治州、盟等四类。(二)同一计划单列市:可能无需预缴。纳税人在同一直辖市、计划单列市范围内跨县(市、区)提供建筑服务的，由直辖市、计划单列市税务局决定是否预缴增值税。如大连市、青岛市、深圳市明确上述情形无需预缴。

二、销售额没有达到要求，可以不预缴。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过150万元(季度销售额未超过45万元，下同)的，当期无需预缴税款。对于建筑业纳税人在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的，按照所有项目当月总销售额判断是否超过15万元的标准。

三、注册地为海南的，有特殊情况可以不预缴。海南企业省内施工合同小于500万的不预缴。自2020年6月1日起，海南省纳税人在省内跨县(市)临时从事生产经营活动的，且经营项目合同小于500万(不含)的，可不向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》;不在经营地办理跨区域涉税管理事项的报告、报验、延期、反馈等相关事宜;不在经营地进行税款预缴，全部税款回到机构所在地申报缴纳。但纳税人因税务机关以外的部门要求或其他原因，确需办理跨区域涉税事项事宜的，税务机关应予以受理。补充:预缴增值税的账务处理是什么一般纳税人预缴增值税时账务处理如下:借:应交税费—应交增值税(已交税金)，贷:银行存款，在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。小规模纳税人，预缴增值税时，借:应交税费—应交增值税，贷:银行存款，在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。直至出现贷方余额时，做下列分录缴纳增值税:借:应交税费—转出未交增值税，贷:应交税费—未交增值税，缴纳时:借:应交税费—未交增值税，贷:银行存款。

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