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补缴以前年度企业所得税会计处理（补缴上年度企业所得税会计分录）

发表时间：2024-05-27 11:21:48 来源：网友投稿

1、分解一下老师说的分录：第一步，以前年度与损益相关的内容调整或修正，必须使用以前年度损益调整科目。

2、由于是少交了所得税（补交），因此，负债增加，这样以前年度损益调整科目计入相反方向。

3、借：以前年度损益调整贷：应交税费－企业所得税第二步，以前年度损益调整科目是过渡性科目，有点像固定资产清理，借方、贷方归集不同的内容，最后要清零（无余额）。

4、使用以前年度损益调整科目只调整最后结果，过程忽略，也就是说最终都是影响到未分配利润（年末，本年利润也转到未分配利润，本年利润无余额）借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整第三步是纳税的分录，减少负债的同时资产（货币）减少借：应交税费－企业所得税贷：银行存款这样，“以前年度损益调整”、“应交税费—企业所得税”这两个科目都没有了余额。

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补缴以前年度企业所得税 会计处理（补缴上年度企业所得税会计分录）

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