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一般纳税人计提企业所得税会计怎么做账？分录怎么写？

发表时间：2024-05-27 20:39:45 来源：网友投稿

所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收，即按销售额毛利率税率征收。所得税可以按季度也可以按月计提，但每季末计提当然不影响季度内和第二个月的利润表。如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。今天，我们来学习一般纳税人计提企业所得税，会计怎么做账？分录怎么写？

一般纳税人计提企业所得税会计分录

按月或按季计提，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税，会计分录如下：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款，会计分录如下：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

不能在企业所得税前扣除的支出费用是哪些？

详细内容参考下图:

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