投资性房地产转换递延所得税负债会计分录
发表时间：2024-05-28 01:30:08
来源：网友投稿
所产生的递延所得税负债同比例冲减转回固定资产的折旧费用。
转回为固定资产时，由于账面价值大于计税口径，等于说你每月的折旧费用多提了，就相当于是之前递延所得税负债的一个转回。等资产折旧提完了，递延所得税负债也正好转完。
举个简单例子，原来自用固定资产账面价值500万，变为投资性房地产时公允价值600万，再转回时公允价值1000万，这样就产生了100万的资本公积和400万的公允价值变动损益。
再转回自用资产时入账价值=转回时的公允价值=1000万
然后每个月提折旧(假设10年折旧，无残值）
借：折旧费用 100
贷：累计折旧 100
同时，按比例结转资本公积100W和公允价值损益400W
借：递延所得税负债 12.5
资本公积7.5
贷：折旧费用 10
所得税费用 10
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