退税会计分录怎么处理
发表时间：2024-07-06 23:01:00
来源：网友投稿
1、如果在本年度退回的情况：收到退税款时：借：银行存款贷：所得税费用结转所得税：借：所得税费用贷：本年利润
2、如果退的是以前年度的情况：收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费--应交所得税调整以前年度损益：借：应交税费--应交所得税贷：以前年度损益调整结转以前年度损益：借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润
3、政策退税的处理：按”政府补助”处理即可借：银行存款贷：营业外收入--所得税退税
会计处理如下：
一、根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借：银行存款
贷：其他应收款
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