会计从业考试税务题，求帮忙详细解答，谢谢

发表时间：2024-07-08 02:38:18 来源：网友投稿

第1小题：根据《税收征收管理法》，该公司第一笔业务的会计处理违反了税法有关规定，属于（）。A.抗税B.欠税C.漏税D.偷税【答案】D

【解析】《税收征收管理法》第63条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。取得收入不入账的，按偷税论处。

第2小题：该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额为（）。A.0.51万元B.0.5967万元C.0.5156万元D.0.5万元【答案】A

【解析】处理下脚料应确认销项税额=3.51÷（1＋17%）×17%=0.51（万元）

第3小题：该公司购进低值易耗品支付的运费，可以按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税额，该扣除率为（）。A.3%B.7%C.10%D.17%【答案】B

【解析】（P107）《增值税暂行条例》第八条规定：……购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

第4小题：该公司应补缴的增值税税额为（）。A.1.87万元

B.2.38万元C.2.41万元D.2.5万元【答案】C

【解析】事项（1）销售货物应确认销项税额=12.87÷（1＋17%）×17%=1.87（万元）事项（2）处理下脚料应确认销项税额是0.51（万元）

事项（3）运费多确认的进项税额=0.1－1×7%=0.03（万元）该公司应补缴增值税=1.87＋0.51＋0.03=2.41（万元）

第5小题：根据《税收征收管理法》，税务机关对该公司违反税法规定的行为处理正确的是（）。

A.责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金B.处于少缴税款1.5倍的罚款C.处于少缴税款6倍的罚款

D.通知该开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款【答案】A

【解析】《税收征收管理法》第64条……纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

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