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如何做一名合格的信贷会计

发表时间：2024-07-08 12:01:34 来源：网友投稿

1．发放贷款：借：贷款—本金（本金+交易费）*—利息调整（差额）　贷：吸收存款（实付额）2．确认贷款利息：借：应收利息（本金×合同i）　贷：利息收入（摊余×实利）*贷款—利息调整【注】合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。收到贷款利息：借：吸收存款（票利）贷：应收利息3．确认减值损失：借：资产减值损失贷：贷款损失准备同时贷款减值后，贷款下设所有的（本金、利息调整以及应收未收利息）明细账都需要转入“贷款—已减值”。借：贷款—已减值　贷：贷款—本金*—利息调整　应收利息（未收利息）4．确认减值后，2笔分录：（1）按实际利率法以每期初的摊余成本为基础确认利息收入：借：贷款损失准备　贷：利息收入（期初摊余×实利）【注】此时应将“合同本金×合同i”计算确定的应收利息进行表外登记，不需要确认。（2）减值后，实际收到利息：借：吸收存款（票利）贷：贷款—已减值实际利息收入＝摊余×实利贷款的摊余成本＝摊－收现＋实际利息－减值损失5．确实无法收回的贷款，按管理权限报经批准后作为呆账予以转销：借：贷款损失准备贷：贷款—已减值同时按管理权限报经批准后转销表外登记的应收未收利息，减少表外“应收未收利息”科目金额。6．已确认并转销的贷款以后又收回：借：贷款—已减值（原转销的余额）贷：贷款损失准备借：吸收存款(实收额)贷：贷款—已减值*资产减值损失（差额）期末的摊余成本=期初摊余成本＋当期投资收益（利息收入）－现金的流入－已收回的本金－已发生的减值损失。贷款的减值：未来的现金流量低于计提减值准备前的摊余成本，差额要确认贷款损失准备。7．抵债资产（1）收到抵债资产：借：抵债资产　（公允价）*营业外支出　贷款损失准备　（损失－已冲）　贷：贷款—已减值（本金－减值）　应交税费（2）抵债资产租金：借：存放中央银行款项贷：其他业务收入　抵债资产跌价准备＝原值－现价　借：资产减值损失　（原价－现价）　贷：抵债资产跌价准备　（3）确认发生的维修费用：借：其他业务成本　　贷：存放中央银行款项等　（8）确认抵债资产处理：借：存放中央银行款项　(实收)抵债资产跌价准备　*营业外支出贷：抵债资产　（原价）　应交税费

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