金税盘服务费会计分录

发表时间：2024-07-08 12:23:20 来源：网友投稿

例如：支付增值税税控系统技术维护费280元。

1、一般纳税人交服务费的分录：

借：管理费用280

贷：银行存款(或库存现金)280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税(减免税款)280

贷：管理费用280

2、小规模纳税人交服务费的分录

借：管理费用280

贷：银行存款(或库存现金)280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税280

贷：管理费用280

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。

参考资料来源：百度百科-应交税费

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