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税务会计题求助

发表时间：2024-07-08 18:36:05 来源：网友投稿

2题

（1）

借：原材料14000

借：应交税费-应交增值税（进项税额）1820

贷：应付账款-粮油供应公司15820

（2）

借：原材料87000

借：应交税费-应交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款100000

进项税额=100000×13%=13000元，采购价格=100000-13000=87000

（3）

借：应收账款203400

贷：主营业务收入180000

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）23400

借：销售费用-运输费4650

借：应交税费-应交增值税（进项税额）350

贷：银行存款5000

进项税额=5000×7%=350元；运输费用=5000×（1-7%）=4650元

（4）

生产成本=100×80×2=16000元；管理费用=20×80×2=4000元，税额=16000+4000）×13%=2600元，主营业务成本=100×2×80=16000元

借：生产成本16000

借：管理费用4000

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2600

贷：主营业务收入17400

借：主营业务成本16000

贷：应付职工薪酬-非货币性福利16000

（5），留抵税额=3000元

应纳税额=23400-1820-13000-350+2600-3000=7830元

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）7830

贷：应交税费-未交增值税7830

3题（1）3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注明：进价76000元，税款12920元，款已付出。

借：商品采购76000

借：应交税费-应交增值税（进项税额）12920

贷：银行存款88920

（2）按售价（含税）入库，该批商品的售价为100000元。

借：库存商品100000

贷：商品采购76000

贷：商品进销差价24000

（3）4日，缴纳上月欠缴增值税款21000元。

借：应交税费-未交增值税21000

贷：银行存款21000

（4）18日门市实物负责小组送来销货款。该批商品全部售出，收到销货款100000元，存入开户银行。

借：银行存款100000

贷：主营业务收入85470.09

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529,91

结转成本

借：主营业务成本100000

贷：库存商品100000

结转商品进销差价

借：商品进销差价24000

贷：主营业务成本24000

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