新会计制度下，使用上年财政拨款结转如何记账

发表时间：2024-07-09 11:05:11 来源：网友投稿

1.年初余额调整明细科目的核算

本明细科目核算与会计差错更正、以前年度支出收回等相关的资产调增、调减业务.

借:资金结存-零余额账户用款额度

贷:财政拨款结转-年初余额调整

或相反分录

2.归集调入明细科目的核算

本明细科目核算按照规定从其他单位调入财政拨款结转资金时,实际调增的额度数额或调入的资金数额.

借:资金结存-货币资金

贷:财政拨款结转-归集调入

3.归集调出明细科目核算

本明细科目核算按照规定向其他单位调出财政拨款结转资金时,实际调减的额度数额或调出的资金数额.

借:财政拨款结转-归集调出

贷:资金结存-货币资金

4.归集上缴明细科目的核算

本明细科目核算按照规定上缴财政拨款结转资金时,实际核销的额度数额或上缴的资金数额.

借:财政拨款结转-归集上缴

贷:资金结存-货币资金

5.单位内部调剂明细科目的核算

本明细科目核算经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途,调整用于本单位其他未完成项目等的调整金额.

借:财政拨款结余-单位内部调剂

贷:财政拨款结转-单位内部调剂

6.本年收支结转明细科目的核算

本明细科目核算单位本年度财政拨款收支相抵后的余额.

借:财政拨款预算收入-基本支出

-项目支出

贷:财政拨款结转-本年收支结转-基本支出结转

-项目支出结转

结转财政拨款预算支出

借:财政拨款结转-本年收支结转-基本支出结转

-项目支出结转

贷:行政支出-基本支出

-项目支出

7.累计结转明细科目的核算

本明细科目核算单位滚存的财政拨款结转资金.本科目还应当设置基本支出结转、项目支出结转两个明细科目,并在基本支出结转明细科目下按照人员经费、日常公用经费进行明细核算,在项目支出结转明细科目下按照具体项目进行明细核算等.

年末,将年初余额调整、归集调入、归集调出、归集上缴、单位内部调剂、本年收支结转等明细科目余额转入累计结转明细科目.

8.年末,完成上述结转后,按照有关规定将已完工并符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余。

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