小公司的会计分录，怎样做

1、收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行

借：银行存款36000

贷：应收账款--晨光公司36000

2、1日，以存款从宏达公司购入甲材料60吨，单价1190元，计71400元，增值税12138元，支付运杂费300（不考虑增值税），材料已验收入库

借：原材料--甲材料71400+300=71700

应交税费--应交增值税（进项税额）12138

贷：银行存款83838

3、4日，从东林公司购入乙材料20吨，单价900元，计18000元，增值税3060元，材料已验收入库，货款尚未支付

借：原材料--乙材料18000

应交税费--应交增值税（进项税额）3060

贷：应付账款--东林公司83838

4、4日，银行存款购买设备一台，价款20000元，增值税3400元，运输费1000元，该设备已投入使用

借：固定资产20000+1000=21000

应交税费--应交增值税（进项税额）3400

贷：银行存款24400

5、6日，以银行存款支付办公费3200元，其中生产车间2000元，管理部门1200元

借：制造费用2000

管理费用1200

贷：银行存款3200

6、6日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支

借：库存现金100000

贷：银行存款100000

7、6日，以现金发放职工工资99000

借：应付职工薪酬99000

贷：库存现金99000

8、6日，采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金支付。

借：管理费用1800

贷：库存现金1800

9、8日，收到投资者追加投资160000元，已存入银行

借：银行存款160000

贷：实收成本160000

10、8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参见其他应收款明细期初余额），以现金支付120元

借：管理费用1720

贷：其他应收款--李军1600

库存现金120

11、9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200元。

借：应交税费--应交城建税2800

--应交教育费附加1200

贷：银行存款4000

12、16日，销售B产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750元，货款已存入银行

借：银行存款87750

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）12750

主营业务收入75000

13、18日，接到银行通知，收回红叶公司货款100000元

借：银行存款100000

贷：应收账款100000

14、18日，想晨光公司销售A产品50吨，单加3200元，计160000元，增值税27200元，货款尚未收回

借：应收账款--晨光公司187200

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）27200

主营业务收入160000

15、22日，以银行存款支付宣传广告费10000元。

借：管理费用10000

贷：银行存款10000

16、22日，以银行存款支付水电费3800元（其中生产车间3200元，管理部门600元），增值税646元

借：制造费用3200

管理费用600

应交税费--应交增值税（进项税额）646

贷：银行存款4446

17、24日，以现金支付明年书报费1200元

借：预付账款1200

贷：银行存款1200

18、24日，以银行存款向希望工程捐赠5000元

借：营业外支出5000

贷：银行存款5000

19、30日，A产品领用甲材料75吨，单价1200。B产品领用乙材料60吨，单价800元。车间一般耗用甲材料2吨，管理部门耗用甲材料3吨

借：生产成本--A产品75*1200=90000

--B产品60*800=48000

制造费用2*1200=2400

管理费用3*1200=3600

贷：原材料--甲材料（75+2+3）*1200=96000

--乙材料48000

20、30日，结转本月应付职工工资99000元，其中A产品工人工资50000元，B产品工人工资30000元，生产车间管理人员工资4000元，企业管理人员工资15000元

借：生产成本--A产品50000

--B产品30000

制造费用4000

管理费用15000

贷：应付职工薪酬99000

21、31日，按工资总额的14%计提职工福利费

借：生产成本--A产品50000*14%=7000

--B产品30000*14%=4200

制造费用4000*14%==560

管理费用15000*14%=2100

贷：应付职工薪酬99000*14%=13860

22、31日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部门2000元。

借：制造费用8000

管理费用2000

贷：累计折旧10000

23、31日，摊销本月应负担的书报费120元。

借：管理费用120

贷：预付账款120

24、31日，计算本月应负担的借款利息1000元

借：财务费用1000

贷：应付利息1000

25、31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用

本月制造费用=2000+3200+2400+4000+560+8000=20160

借：生产成本--A产品20160*【50000/（50000+30000）】=12600

--B产品20160*【30000/（50000+30000）】=7560

26、31日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本

借：库存商品--A产品90000+50000+7000+12600=159600

--B产品55*1550=85250

贷：生产成本--A产品159600

--B产品85250

27、31日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成本1600元）

借：主营业务成本140000

贷：库存商品--A产品50*2000=100000

--B产品25*1600=40000

28、31日，计算本月应交城市建设税1610元，教育费附加690元

借：营业税金及附加2300

贷：应交税费--应交城市建设税1610

--应交教育费附加690

29、31日，结转本月收入类各帐户

借：主营业务收入75000+160000=235000

贷：本年利润235000

30、31日，结转本月费用类各帐户

借：本年利润44140

贷：管理费用=1200+1800+1720+10000+600+3600+15000+2100+2000+120=38140

财务费用1000

营业外支出5000

31、31日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）

借：所得税费用（235000-44140）*33%=62983.8

贷：应交税费--应交企业所得税62983.8

32、31日，结转本年所得税费用

借：本年利润62983.8

贷：所得税费用62983.8

33、31日，结转本年税后利润（净利润）

借：本年利润235000-44140-62983.8=127876.2

贷：利润分配--未分配利润127876.2

34、31日，按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金

借：利润分配--提取法定盈余公积127876.2*10%=12787.62

--提取公益金127876.2*5%=6393.81

贷：盈余公积--法定盈余公积12787.62

--公益金6393.81

35、31日，企业决定向投资者分配利润8000元

借：利润分配--应付利润8000

贷：应付利润8000

36、31日，结转已分配利润

借：利润分配-未分配利润27181.43

贷：利润分配--提取法定盈余公积127876.2*10%=12787.62

--提取公益金127876.2*5%=6393.81

--应付利润8000