小规模纳税人代开增值税专用发票缴税后怎么做会计分录
发表时间：2024-07-09 14:29:35
来源：网友投稿
一、实现销售时：
借：应收账款、银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
二、代开发票时，缴纳增值税
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款
在票证使用及税款退库方面，委托国税机关代征的，国、地税机关需明确税款解缴、税收票证使用等事项。国税机关为纳税人代开发票，如发生作废或者销货退回需开具红字发票等情形涉及税款退库的，国、地税机关应按有关规定为纳税人做好税款退库事宜。
扩展资料：
注意事项：
所有小规模纳税人（其他个人除外）均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。
自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。需要特别说明的是，货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票。
未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，按照《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2017年第55号，国家税务总局公告2018年第31号修改并发布）相关规定，向税务机关申请代开。
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