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税务补税用留抵的账务处理，怎么做会计分录

发表时间：2024-07-09 22:23:50 来源：网友投稿

纳税一般有着具体时间的规定，很多时候，财务人员出现失误在所难免。那么对于税务补税用留抵，该怎么做账务处理呢?会计分录怎么做?接下来，快跟着深空网小编一起来了解看看吧!税务补税用留抵的账务处理，怎么做会计分录?1、如果增值税欠税税额要比期末留税税额大，则应当以期末留抵税额红字为依据，以应交税金--应交增值税(进项税额)为借记科目，以应交税金--未交增值税为贷记科目。2、如果增值税欠税税额要比期末留抵税额小，则应当以增值税欠税税额红字为依据，以应交税金--应交增值税(进项税额)为借记科目，以应交税金--未交增值税为贷记科目。相关小知识：关于增值税留抵税额和增值税留抵税额退税当增值税纳税人当期销项税额要比当期进项税额小的时候，其并不足以抵扣。则不足部分可以结转下期继续进行抵扣。即，增值税留抵税额为结转下期继续进行抵扣的进项税额。根据国家相关规定，增值税留抵税额退税指的是对本应结转下期继续进行抵扣的增值税留抵税额进行退还。由此可得留抵税额退税并不属于政府补助。，本期留抵是否可以用来抵扣上期欠税?答：本期留抵可以用来抵扣上期欠税。根据国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知国税发[2004]112号相关政策规定可得：如果纳税人的期末留抵税额由于销项税额要比进项税额小而产生，则增值税欠税应当以期末留抵税额进行抵减。深空网总结：对于税务补税用留抵的账务处理，应当分增值税欠税税额大于期末留抵税额、小于期末留抵税额这两种情况，对其进行会计处理。具体会计分录处理可参考以上内容!希望对大家有所帮助!

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