中央电大2011秋季学期中级财务会计（一）03任务

发表时间：2024-07-10 01:52:22 来源：网友投稿

单项业务题

1、借：交易性金融资产-成本800000（50000*16）

投资收益4000

贷：银行存款804000

2、借：公允价值变动损益-交易性金融资产变动损益8000

贷：交易性金融资产-A公司-公允价值变动8000

3、借：银行存款44800

交易性金融资产-公允价值变动8000

贷：交易性金融资产-成本30000

投资收益-交易性金融资产22600

投资收益200

同时结转借：投资收益-交易性金融资产8000

贷：公允价值变动损益-交易性金融资产变动损益8000

4、借：持有至到期投资-成本600000

持有至到期投资-利息调整20000

贷：银行存款620000

5、借：可供出售金融资产-公允价值变动50000

贷：资本公积-其他资本公积50000

6、借：持有至到期投资—应计利息50000

贷：投资收益50000

综合业务题

1、借：持有至到期投资—成本11000000

贷：银行存款9610000

持有至到期投资—利息调整1390000

借：持有至到期投资—应计利息330000

—利息调整246600

贷：投资收益576600

2、1）借：交易性金融资产—成本900000

投资收益6000

贷：银行存款906000

（2）借：应收股利30000

贷：投资收益30000

（3）借：银行存款30000

贷：应收股利30000

（4）借：交易性金融资产—公允价值变动180000

贷：公允价值变动损益180000

（5）借：银行存款1200000

贷：交易性金融资产—成本900000

—公允价值变动180000

投资收益120000

借：公允价值变动损益180000

贷：投资收益180000

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