一般纳税人的增值税会计分录。

发表时间：2024-07-10 03:35:03 来源：网友投稿

7月认证做进项：

借：原材料或库存商品10537

应交税费-应交增值税（进项税额）1531.2

贷：应付账款12068.02

借：应交税费-未交增值税1531.02

贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税1531.02

8月销售：

借：应收账款8198.05

贷：主营业务收入7158

应交税费-应交增值税（进项税额）1040.5

借：应交税费-应交增税-转出未交增值税1040.5

贷：应交税费-未交增值税1040.5

重点解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。（注册会计师。会计2011）

详细说明：

1.购进

　　借:原材料

　　　应交税费-应交增值税（进项税）

　　贷:银行存款或应付账款　

2.销售:

　　借:应收账款

　　贷:主营业务收入

　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　

如果销项大于进项，做如下分录

3..1月末结转未交增值税：

　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）

借：应交税费-未交增值税

　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　

4.下月交上月增值税（如有）:

　　　　借:应交税费-未交增值税（等)

　　贷:银行存款

5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

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