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跨年度调整会计分录错误

发表时间：2024-07-11 07:10:26 来源：网友投稿

在2013年度做分录借：应交税金-印花税358.1元贷：调整以前年度损益358.1元分析：12年做重了管理费用科目，而应交税金科目漏做，那么将12年多做的管理费用转为应交税金科目即可。因跨年度所以需使用调整以前年度损益科目调整（执行小企业会计准则的使用未来适应法直接用管理费用科目，不用调整以前年度损益）跨年后发现会计分录做错，今年想更正，分两种情况：第一种情况：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。第二种情况：对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。不冲回管理费用，计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公积，把剩余部分转入未分配利润。最后以前年度损益调整科目为0.

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