求会计分录答案

5、因扩大生产经营规模需要，向银行借入351000元，用于购置生产设备。借款期限为3年。

借：银行存款351000

贷：长期借款3510006、从科达工厂购进甲种材料4000公斤，每公斤10元，共计40000元，应交增值税税率17%，计6800元。材料已验收入库，货款以银行存款支付。

借：材料采购--甲材料40000

应交税费--应交增值税（进项税额）6800

贷：银行存款468007、从胜利工厂购进乙种材料2000公斤，每公斤12元，共计24000元，应交增值税税率17%，计4080元。材料已验收入库，货款尚未支付。

借：材料采购--乙材料24000

应交税费--应交增值税（进项税额）4080

贷：应付账款--胜利工厂280808、从通达公司购进甲种材料3000公斤，每公斤10元，乙种材料3000公斤，每公斤11元，共计63000元。应交增值税税率17%，计10710元。材料已验收入库，货款以商业承兑汇票一张付讫。

借：材料采购--甲材料3000*10=30000

--乙材料30000*11=33000

应交税费--应交增值税（进项税额）10710

贷：应付票据--商业承兑汇票737109、以银行存款支付甲乙两种材料的外地运杂费1670元，以现金支付装卸费用1330元。

借：原材料--甲材料（1670+1330）*【10/（10+11）】=1428.57

--乙材料（1670+1330）*【11/（10+11）】=1571.43

贷：银行存款1670

库存现金1330

10、商业承兑汇票到期，以银行存款归还通达公司的材料款73710元。

借：应付票据--商业承兑汇票73710

贷：银行存款7371011、期末结转已入库的甲、乙两种材料的实际采购成本。

借：原材料--甲材料40000+30000+1428.57=71428.57

--乙材料24000+33000+1571.43=58571.43

贷：材料采购--甲材料40000+30000+1428.57=71428.57

--乙材料24000+33000+1571.43=58571.4312、采购员李明因公出差，暂借差旅费1500元，当即付以现金。

借：其他应收款--李明1500

贷：库存现金150013、采购员李明出差归来，报销差旅费1200元，余款交回现金。借：管理费用1200

库存现金300

贷：其他应收款--李明150015、开出现金支票，从银行提取现金36000元，准备发放职工工资。

借：库存现金36000

贷：银行存款3600016、以现金36000元发放职工工资。

借：应付职工薪酬36000

贷：银行存款3600017、期末分摊本期应付职工工资，如下：生产工人工资其中：制造A产品生产工人工资21000制造B产品生产工人工资9000

借：生产成本--A产品21000（题目不全）

--B产品9000

贷：应付职工薪酬3000018、按职工工资总额计提职工福利费。

借：生产成本--A产品21000*14%=2940

--B产品9000*14%=1260

贷：应付职工薪酬30000*14%=420019、以银行存款支付车间办公费900元，行政管理部门办公费600元。

借：制造费用900

管理费用600

贷：银行存款150020、以银行存款支付本期行政管理费负担的书报杂志订阅费200元。

借：管理费用200

贷：银行存款20021、用银行存款支付应由本期负担的银行短期借款利息550元。

借：财务费用550

贷：银行存款55022、按照规定提取本期固定资产折旧9600元，其中车间固定资产折旧5000元，行政管理部门固定资产折旧4600元。

借：制造费用5000

管理费用4600

贷：银行存款960023、将本期发生的全部制造费用转入“生产成本”。

借：生产成本--甲产品

--乙产品

贷：制造费用（题目不全无法分配制造费用）24、本期A产品100件全部制造完工，并已经验收入库，按其实际生产成本结转。B产品尚未制造完工。

借：库存商品--A产品（题目不全无法计算A产品生产成本）

贷：生产成本--A产品25、销售给振华工厂A产品100件，每件售价1210元，货款计121000元，增值税税率17%。货款中60000元已通过银行收回，其余款项尚欠。

借：银行存款60000

应收账款--振华工厂81570

贷：主营业务收入121000

应交税费--应交增值税（销项税额）121000*17%=2057026、按5%的适用税率计算本期已销A产品应交纳的消费税6050元。

借：营业税金及附加6050

贷：应交税费--应交消费税605027、以银行存款支付销售A产品包装运输费用250元。借：销售费用250

贷：银行存款

28、期末结转已销A产品100件实际生产成本88167元。

借：主营业务成本88167

贷：库存商品--A产品8816729、以银行存款支付A产品广告事务所广告设计费用3500元。

借：销售费用3500

贷：银行存款30、出售多余材料一批，价值2000元，增值生产率17%，价款存入银行。

借：银行存款2340

贷：其他业务收入2000

应交税费--应交增值税（销项税额）2000*17%=34031、结转上述已出售材料的实际成本1500元。借：其他业务成本1500

贷：原材料1500

32、以银行存款支付罚金700元。

借：营业外支出700

贷：银行存款70033、没收逾期未还的包装物押金300元。

借：其他应付款--包装物押金300

贷：营业外收入30034、从联营单位收到分得的投资收益30000元存入银行。

借：银行存款30000

贷：投资收益3000035、计算并结转本期利润总额。

题目不全无法计算。

本期利润总额=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+投资收益

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

营业外支出

36、按利润总额的39709.41元计算和结转企业应交所得税（所得税率为33%）。

借：所得税费用39709.41*33%=13104.11

贷：应交税费--应交企业所得税13104.1137、将“所得税”账户余额结转到“本年利润”账户。

借：本年利润13104.11

贷：所得税费用13104.1138、年末，将税后净利润转入利润分配。

借：本年利润39709.41-13104.11=26605.30

贷：所得税费用26605.339、按税后利润26605.305元的10%提取盈余公积。借：利润分配--提取盈余公积26605.305*10%=2660.53

贷：盈余公积2660.53

借：利润分配--未分配利润2660.53

贷：利润分配--提取盈余公积26605.305*10%=2660.53