旅游业小规模纳税人差额征税如何做会计分录怎么做账

发表时间：2024-07-11 13:21:11 来源：网友投稿

旅游业小规模差额征税适用3%的税率，一般是每个季度按照利润计提一次。旅游业小规模纳税人差额征税该如何做会计分录?怎么做账?来跟着深空网一同了解下吧!旅游业小规模纳税人差额征税的会计分录怎么做?

1、当试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时，按照规定若是实行差额征税的，则对于按照税法规定允许扣减的增值税额，应当借记“应交税费——应交增值税”等科目。

2、当按照实际支付或者应付的金额与上述增值税额的差额时，则应当借记“主营业务成本”等科目，按照实际支付或者应付的金额时，则应当贷记“银行存款”、“应付账款”。小规模纳税人差额征税具体账务处理如下：

1、取得旅游服务收入时的会计分录借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税

2、支付对方公司旅游服务分包款时的账务处理借：主营业务成本应交税费——应交增值税贷：银行存款

3、住宿费、交通费、门票费、餐饮费入账时的会计分录借：主营业务成本应交税费——应交增值税贷：银行存款差额征税包括哪些有效扣除凭证?

1、如果是支付给境内单位或者个人的款项，则有效扣除凭证为发票。

2、如果是缴纳的税款，那么有效扣除凭证为完税凭证。

2、如果是支付给境外单位或者个人的款项，那么有效扣除凭证应当是该单位或者个人的签收单据。知识拓展：中介公司可以差额征税吗?

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