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求助，会计要报哪些税

发表时间：2024-07-12 09:29:56 来源：网友投稿

税务鉴证费入哪个会计科目企业委托事务所办理税务鉴证业务时所支付的税务鉴证费通常计入“管理费用”科目。在会计处理上，企业可以借记“管理费用——咨询服务费”科目，一般纳税人性质的企业在取得增值税专用发票后还可以借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，然后贷记“银行存款”科目或“库存现金”科目。

其中“管理费用”科目用于核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理性支出，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、咨询费、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用、排污费等。对于企业所发生的税务鉴证费用，可以在编制“管理费用”科目的同时设置相应的二级明细科目。

税务费属于什么会计科目税务费属于“应交税费”会计科目。企业缴纳税务费时，会计分录如下：

1、企业缴纳增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

2、企业缴纳其他税费：

借：应交税费——应交所得税（或城市维护建设税等科目）

贷：银行存款

企业通过“应交税费”科目，反映各种税费的应交、交纳等情况，核算需要预计应交数并与税务部门结算的各种税费，包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费；企业代扣代交的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算。

所得税计算会计分录1、企业所得税计算后进行计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业所得税计算后进行缴纳时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业所得税结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税计算方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；

其中应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。

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