求电大会计模拟实验实验三的答案

　　一、上旬业务（1－50笔业务）所填制记账凭证：

　　1.借：银行存款42120

　　贷：主营业务收入――甲产品36000

　　贷：应交税费――应交增值税（销项税额）6120

　　2.借：固定资产――机器设备72700

　　贷：银行存款72700

　　3.借：销售费用17500

　　贷：银行存款17500

　　4.借：在途物资――角钢24930

　　应交税费――应交增值税（进项税额）4116

　　贷：银行存款29046

　　5.借：银行存款800000

　　贷：长期借款—设备更新改造800000

　　6.借：其他应收款—王刚180

　　贷：库存现金180

　　7.借：管理费用――办公费5600

　　贷：银行存款5600

　　8.借：银行存款150000

　　贷：应收股利――北方机械厂150000

　　9.借：应付职工薪酬450

　　贷：库存现金450

　　10.借：长期股权投资――海河机械厂12000

　　累计摊销3000

　　贷：无形资产――专利权15000

　　11.借：原材料――A材料4000

　　应交税费――应交增值税（进项税额）680

　　贷：应付账款――南京东风工厂4680

　　12.借：固定资产――机器设备120000

　　贷：实收资本—光明120000

　　13.借：应付票据――宏达轴承厂10000

　　贷：银行存款10000

　　14.借：银行存款575640

　　贷：主营业务收入――乙产品492000

　　应交税费――应交增值税（销项税额）83640

　　15.借：银行存款107000

　　贷：应收账款――北京科润107000

　　16.借：其他应收款――王刚3000

　　贷：银行存款3000

　　17：借：银行存款150000

　　贷：其他应收款――北京保险公司150000

　　18.借：短期借款20000

　　贷：银行存款20000

　　19.借：制造费用――加工车间2310

　　贷：银行存款2310

　　20借：原材料――A材料100000

　　应交税费――应交增值税（进项税额）17000

　　贷：银行存款117000

　　21.借：管理费用――办公费1458

　　贷：银行存款1458

　　22.借：管理费用――办公费3000

　　贷：银行存款3000

　　23.借：银行存款84240

　　贷：主营业务收入――甲产品72000

　　应交税费――应交增值税（销项税额）12240

　　24.借：库存现金6000

　　贷：银行存款6000

　　25.借：固定资产清理19000

　　累计折旧80000

　　固定资产减值1000

　　贷：固定资产—机器设备100000

　　借：银行存款800

　　贷：固定资产清理800

　　借：固定资产清理400

　　贷：银行存款400

　　借：营业外支出――清理损失18600

　　贷：固定资产清理18600

　　26.借：原材料――B材料155116

　　应交税费――应交增值税（进项税额）26264

　　贷：应付账款――沈阳科隆181380

　　27.借：银行存款100000

　　贷：短期借款100000

　　28.借：财务费用――手续费200

　　贷：银行存款200

　　29.借：营业外支出――罚款支出1000

　　贷：银行存款1000

　　30.借：应交税费――未交增值税37000

　　――应交营业税3000

　　――应交城建税2800

　　――教育费附加1200

　　贷：银行存款44000

　　31.借：固定资产――其他327600

　　贷：银行存款327600

　　32.借：周转材料――手套1000

　　贷：库存现金1000

　　33借：管理费用――业务招待费4897

　　贷：库存现金4897

　　34.借：周转材料――木箱15000

　　应交税费――应交增值税（进项税额）2550

　　贷：银行存款17550

　　35.借：原材料――C材料147000

　　应交税费――应交增值税（进项税额）24990

　　贷：应付票据――天津东方红设备厂171990

　　36.借：银行存款157500

　　贷：交易性金融资产–国库券150000

　　投资收益7500

　　37.借：无形资产――非专利技术18000

　　贷：银行存款18000

　　38.借：应收账款――沈阳机械厂50630

　　贷：主营业务收入――乙产品41000

　　其他业务收入――木箱2000

　　应交税费――应交增值税（销项税额）7310

　　库存现金320

　　借：其他业务成本――出售木箱1490

　　贷:周转材料――木箱1490

　　39.借：银行存款13400

　　贷：其他业务收入――专利权13400

　　40.借：长期股权投资――海河机械厂100000

　　累计折旧30000

　　贷：固定资产――机器设备130000

　　41.借：库存现金3550

　　贷：营业外收入――罚款收入3550

　　42.借：银行存款3550

　　贷：库存现金3550

　　43.借：应付账款――重庆机械厂100000

　　贷：银行存款100000

　　44.借：应收账款――北京通达42120

　　贷：主营业务收入――甲产品36000

　　应交税费――应交增值税（销项税额）6120

　　借：销售费用――包装费1490

　　贷：周转材料――木箱1490

　　45.借：银行存款158000

　　贷：实收资本――华夏公司158000

　　46.借：周转材料――工作鞋4000

　　应交税费――应交增值税（进项说额）680

　　贷：银行存款4680

　　47.借：管理费用――其他945

　　贷：库存现金945

　　48.借：银行存款1000

　　贷：其他业务收入――租金收入1000

　　49.借：原材料――A材料50000

　　应交税费――应交增值税（进项税额）8500

　　贷：应付账款――北京物资公司58500

　　50.借：原材料――B材料146744

　　应交税费――应交增值税（进项税额）24876

　　贷：应付账款――大连机器厂171620

　　根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）

　　51.借：应付账款――重庆机械厂130000

　　贷：银行存款130000

　　52.借：原材料――C材料285000

　　应交税费――应交增值税（进项税额）48450

　　贷：应付账款――北京物资公司333450

　　53.借：应付账款――长春新宇物资公司176000

　　贷：银行存款176000

　　54.借：固定资产――机器设备63447

　　贷：银行存款63447

　　55.借：管理费用――其他700

　　贷：银行存款700

　　56.借：银行存款140000

　　贷：应收账款――南京红星公司140000

　　57.借：投资性房地产――六河纺织厂128000

　　累计折旧60000

　　固定资产减值准备10000

　　贷：固定资产――房屋150000

　　资本公积—其他资本公积48000

　　58.借：固定资产清理66500

　　累计折旧13000

　　固定资产减值准备500

　　贷：固定资产――机器设备80000

　　借：银行存款78000

　　贷：固定资产清理78000

　　借：固定资产清理11500

　　贷：营业外收入――清理收益11500

　　59.借：管理费用――办公费79

　　贷：库存现金79

　　60.借：应付账款――北京物资公司100000

　　贷：银行存款100000

　　61.借：管理费用――业务招待费7000

　　贷：银行存款7000

　　62.借：管理费用――税金200

　　贷：银行存款200

　　63.借：管理费用――报刊费1980

　　贷：银行存款1980

　　64.借：销售费用――广告费5680

　　贷：银行存款5680

　　65.借：周转材料――办公桌椅30000

　　应交税费――应交增值税（进项税额）5100

　　贷：银行存款35100

　　66.借：应收票据――福建万盛591000

　　贷：主营业务收入――甲产品504000

　　应交税费――应交增值税（销项税额）85680

　　银行存款1320

　　67.借：管理费用――其他1300

　　贷：银行存款1300

　　68.借：持有至到期投资—永安债券200000

　　贷：银行存款200000

　　69.借：营业外支出――罚款支出320

　　贷：银行存款320

　　70.借：库存现金50000

　　贷：其他应付款――刘明50000

　　借；银行存款50000

　　贷：库存现金50000

　　71.借：银行存款10530

　　贷：其他业务收入――销售C材料9000

　　应交税费――应交增值税（销项税额）1530

　　72.借：应付职工薪酬-职工困难补助600

　　贷：库存现金600

　　73.借：应收账款――上海五金508440

　　贷：主营业务收入――甲产品432000

　　应交税费――应交增值税（销项税额）73440

　　银行存款3000

　　74.借：管理费用――差旅费2700

　　库存现金300

　　贷：其他应收款――王刚3000

　　75.借：在建工程――办公楼200000

　　贷：银行存款200000

　　76.借：固定资产――房屋520000

　　贷：在建工程――办公楼520000

　　77.借：应付账款――哈尔滨物资公司503400

　　贷：营业外收入――其他503400

　　78.借：交易性金融资产—国库券100000

　　贷：银行存款100000

　　79.借：营业外支出――捐赠支出5076

　　累计折旧3384

　　贷：固定资产――机器设备8460

　　80.借：财务费用――手续费80

　　贷：银行存款80

　　81.借：银行存款196800

　　财务费用――利息支出3200

　　贷：应收票据――北京设备有限公司200000

　　82.借：在建工程――锅炉46800

　　贷：银行存款46800

　　借：在建工程――锅炉86802.3

　　贷：原材料――A材料74190

　　应交税费――应交增值税（进项税额转出）12612.3

　　借：在建工程――锅炉3089.62

　　贷：银行存款3089.62

　　借：固定资产――房屋（锅炉）136691.92

　　贷：在建工程――锅炉136691.92

　　83.借：应付职工薪酬――社会保险费10000

　　贷：银行存款10000

　　84.借：固定资产――机器设备180000

　　贷：长期应付款――北京宏达租赁公司180000

　　借：长期应付款――北京宏达租赁公司5000

　　贷：银行存款5000

　　85.借：库存现金225000

　　贷：银行存款225000

　　86.借：应付职工薪酬240000

　　贷：库存现金225000

　　其他应付款――代扣款15000

　　87.借：银行存款200000

　　贷：短期借款――北京三星集团200000

　　88.借：原材料――A材料161395

　　应交税费――应交增值税（进项税额）27305

　　贷：银行存款188700

　　89.借：银行存款440000

　　贷：持有至到期投资—投资成本400000

　　投资收益40000

　　90.借：库存现金300

　　贷：银行存款300

　　根据11－20日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）

　　91.借：待处理财产损溢――待处理流动资产损益3285.36

　　贷：原材料――C材料2808

　　应交税费――应交增值税（进项税额转出）477.36

　　92.借：应收账款――北京车床厂336960

　　贷：主营业务收入――甲产品288000

　　应交税费――应交增值税（销项税额）48960

　　93.借：管理费用――其他3285.36

　　贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损益3285.36

　　94.借：库存现金1871

　　贷：银行存款1871

　　95.借：银行存款719550

　　贷：主营业务收入――乙产品615000

　　应交税费――应交增值税（销项税额）104550

　　96.借：坏账准备3000

　　贷：应收账款――华丰工厂3000

　　97.借：委托加工物资――铸件29250

　　贷：银行存款29250

　　98.借：制造费用――铸造车间7350

　　――加工车间6860

　　――装配车间4550

　　生产成本--辅助生产成本――机修车间1540

　　――供电车间1750

　　管理费用――折旧费14000

　　其他业务成本――其他322

　　贷：累计折旧36372

　　99.借：资产减值损失13140

　　贷：固定资产减值准备13140

　　100.借：制造费用――铸造车间3050

　　――加工车间26900

　　――装配车间2850

　　生产成本--辅助生产成本――机修车间1215

　　――供电车间1175

　　管理费用10000

　　贷：周转材料20980

　　101.借：资产减值损失10625

　　贷：无形资产减值准备10625

　　102.借：生产成本――甲产品

　　――乙产品

　　贷：原材料--A

　　借：生产成本――甲产品

　　――乙产品

　　贷：原材料—B

　　借：委托加工物资—铸件148200

　　贷：原材料—B148200

　　借：生产成本――甲产品

　　――乙产品

　　制造费用――铸造车间

　　――加工车间

　　――装配车间

　　贷：原材料—C

　　借：生产成本--辅助生产成本――机修车间

　　――供电车间

　　管理费用――材料费

　　其他业务成本――销售材料

　　贷：原材料--C

　　103.借：固定资产――机器设备15000

　　贷：以前年度损溢调整15000

　　借：以前年度损溢调整3750

　　贷：应交税费—应交所得税3750

　　借：待处理财产损溢――待处理固定资产损益12000

　　累计折旧23000

　　贷：固定资产――机器设备35000

　　104.借：生产成本--辅助生产成本――机修车间40000

　　贷：银行存款40000

　　105.借：管理费用――税金62346

　　贷：应交税费――应交房产税44184

　　――土地使用税17362

　　――车船使用税800

　　106.借：生产成本――甲产品78500

　　――乙产品61500

　　生产成本--辅助生产成本――机修车间16000

　　――供电车间14400

　　管理费用――工资费33600

　　贷：应付职工薪酬204000

　　借：制造费用――铸造车间8000

　　――加工车间12000

　　――装配车间8000

　　销售费用――工资费4000

　　应付福利费4000

　　贷：应付职工薪酬36000

　　107..借：制造费用――装配车间600

　　贷：应付职工薪酬600

　　108.借：管理费用――工会经费4800

　　贷：应付职工薪酬4800

　　109.借：长期借款100000

　　贷：银行存款100000

　　110.借；财务费用――利息费用7700

　　贷：应付利息――利息费用7700

　　111.借：管理费用――无形资产摊销2800

　　贷：累计摊销2800

　　112.借：银行存款2078

　　贷：财务费用――利息收入2078

　　113.借：生产成本――甲产品13160

　　――乙产品10340

　　贷：生产成本--辅助生产成本――供电车间23500

　　借：制造费用――铸造车间30595

　　――加工车间32018

　　――装配车间35024

　　管理费用――机修、供电1977

　　贷：生产成本--辅助生产成本――机修车间86835

　　114.借：财务费用――利息支出12500

　　应付利息1000

　　贷：银行存款13500

　　115.借：管理费用――其他3600

　　贷：应付职工薪酬――教育经费3600

　　116.借：生产成本――甲产品119067.5

　　――乙产品92075.5

　　贷：制造费用――铸造车间64205

　　――加工车间74198

　　――装配车间72740

　　117.借：原材料――B材料132000

　　贷：应付账款――北京科润公司132000

　　118.借：资产减值损失4524.45

　　贷：坏账准备4524.45

　　119.借：库存商品――甲产品847950

　　――乙产品641860

　　贷：生产成本――甲产品847950

　　――乙产品641860

　　120.借：营业外支出――清理损失12000

　　贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益12000

　　借:以前年度损益调整11250

　　贷：盈余公积—法定盈余公积1125

　　利润分配—未分配利润10125

　　121.借：主营业务成本――甲产品1048040

　　――乙产品903588

　　贷：库存商品――甲产品1048040

　　――乙产品903588

　　122.借：其他业务成本――税金720

　　贷：应交税费――应交营业税720

　　借：应交税费—应交增值税（转出未交税金）277362.66

　　贷：应交税费—未交增值税277362.66

　　借：营业税金及附加27808.27

　　贷：应交税费――应交城建税19456.79

　　――教育费附加8342.48

　　123.借：主营业务收入――甲产品1368000

　　――乙产品1148000

　　其他业务收入25400

　　投资收益87500

　　营业外收入17550

　　贷：本年利润2646450

　　借：本年利润2305176.75

　　贷：主营业务成本1962964

　　营业税金及附加25288.87

　　其他业务成本9690

　　销售费用29230

　　管理费用227481.88

　　财务费用9602

　　营业外支出40920

　　资产减值损失

　　124.借：所得税费用110580.77

　　贷：应交税费――应交所得税110580.77

　　借：本年利润110580.77

　　贷：所得税费用110580.77

　　借：本年利润430692.48

　　贷；利润分配――未分配利润430692.48

　　125.借：利润分配――提取盈余公积43069.25

　　贷：盈余公积――公积金43069.25

　　借：利润分配――提取公益金21534.62

　　贷：盈余公积――公益金21534.62

　　借：利润分配――应付利润219653.16

　　贷：应付利润――应付国家投资利润197687.84

　　――应付外单位投资利润21965.32

　　借：利润分配――未分配利润284257.03

　　贷：利润分配――提取盈余公积43069.25

　　――提取公益金21534.62

　　――应付利润219653.16

　　根据21－31日所填记账凭证编制的科目汇总表：

　　借方合计＝贷方合计＝