预支、报销的会计分录怎么做

发表时间：2024-07-12 17:04:39 来源：网友投稿

预支报销的会计分录：

预支现金时借：其他应收款贷：库存现金

报销时借：管理费用等贷：其他应收款

具体操作中如果报销费用按照部门核算，比如现有的报销有可能经常会出现在两个部门，管理部门与销售部门，当管理部门需要报销相关费用的时候是以下情况：

借：管理费用---差旅费贷：库存现金

如是销售部门的人员报销借：销售费用----差旅费贷：库存现金

以管理部门的差旅行为为具体的例子，做一个简单的会计核算：

如果没有向公司借钱，即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内，且相关差旅费用还未借出，则借：管理费用-差旅费贷：库存现金

相关行为形成，资金已经借出借：其他应收款-**人贷：库存现金

报销时资金全部花完借：管理费用-差旅费贷：其他应收款-**人

如果还未花完，并且有剩余资金借：库存现金管理费用-差旅费贷：其他应收款-**人

如果已经花完了，还不够钱，需要预借现金借：管理费用-差旅费贷：库存现金其他应收款-**人

以差旅费报销为例李明出差到北京，其需要5000元的费用，但是这时候可能会发生钱不够花、钱刚好够花和钱够花并且有盈余这三种情况。那么我们的会计核算就应该是这样的。

差旅费用预支的时候：借：其他应收款——李明5000贷：库存现金5000

回来报销时：（1）钱刚好够花如果那5000块全部用完，则账务处理为：借：管理费用——差旅费5000贷：其他应收款——某某人5000（2）如果李明没用完钱，比如还剩300块，则账务处理为：借：库存现金300管理费用——差旅费4700贷：其他应收款——某某人5000

（3）如果还不够，他自己垫付了一部分，经主管批准可以报销，比如为300，则账务处理为：借：管理费用——差旅费5300贷：其他应收款——某某人5000库存现金300

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