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计提并结转所得税费用如何做会计分录

发表时间：2024-07-12 20:12:02 来源：网友投稿

企业在期末的时候，需要对所得税进行计提和结转，计提是指计算和提取。结转是指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。对于计提和结转所得税费用的业务，应怎么做会计分录？计提并结转所得税费用的会计分录计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税支付企业所得税时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款结转时：借：本年利润贷：所得税费用企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*25％目前，我们国家企业所得税税率为25％(特殊的除外)。企业所得税缴纳相关规定根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》目前，企业一般都是采用分季度预缴，年终汇算清缴的方式缴纳企业所得税。

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