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会计如何对账

发表时间：2024-07-13 01:20:27 来源：网友投稿

1、账账核对是指各种账簿之间有关记录的核对。

其主要内容有：总分类账各账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应核对相等；现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账的有关账户余额应核对相符；总分类账各账户期末余额与其所属明细账的期末余额之和应核对相等；会计部门财产物资明细分类账与财产物资保管部门和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。

2、账证核对，是指核对会计账簿（包括总账、明细账、以及现金、银行存款日记账）的记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

3、账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额进行核对。

其主要内容有：现金日记账的账面余额应每天与现金实际库存数额相核对；银行存款日记账的账面余额与开户银行账目相核对；材料、库存商品、固定资产等财产物资明细分类账期末余额与其实有数量相核对；应收账款、应付账款、银行借款等结算款项，同有关单位定期核对。

拓展资料对账是在结转会计期间的账簿记录前，对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，保证账簿记录真实可靠。

1、账证核对

账簿与凭证核对，就是将账簿中的相关经济业务的信息，与凭证中的信息进行核对，如若无误则结束这一流程；如若不符，则需马上查找原因，对账簿进行更正。

账证核对流程示意图如下：

2、账实核对

账实核对主要针对那些存在实物的科目，如固定资产、库存现金等。在期末对这些科目的余额都要与实际余额进行核对。

如若核对无误，则一般表明账目没问题，实物也未出现保管事故。

如若两个数字对不上，那么就要分头从账、实两方面查起，直到查出问题的原因为止。

账实核对流程示意图如下：

3、账账核对

账账核对是指各种账簿间根据相互关系进行核对，共有以下四类情况：

（1）所有账户本期发生额借方合计数与贷方合计数是否相等。

（2）账户的总分类账余额与该账户下各明细账户余额合计是否相等。

（3）银行存款日记账和现金日记余额与相应科目总分类账余额是否相等。

（4）会计账与物资的保管账或相关物品的记录簿是否相符。

账账核对流程示意图如下：

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