会计会计，，，不会做

5.A公司为有限责任公司，2008年发生有关经济业务如下：

(1)A公司按照规定办理增资手续后，将资本公积90000元转增注册资本。该公司原有注册资本2910000元，其中甲、乙、丙三家公司各占1/3。

借：资本公积90000贷：实收资本90000

(2)A公司用盈余公积85000元弥补以前年度亏损。

借：盈余公积85000元贷：利润分配--未分配利润85000

(3)A公司从税后利润中提取盈余公积48000元。

借：利润分配--提取提取盈余公积48000

贷：盈余公积48000

借：利润分配--未分配利润48000

贷：利润分配--提取提取盈余公积48000

(4)A公司接受丁公司加入联营，经投资各方协议，丁公司实际出资额中1000000元作为新增注册资本，使投资各方在注册资本总额中均占1/4。丁公司以银行存款1200000元缴付出资额。

借：银行存款1200000

贷：实收资本--丁公司1000000

资本公积--资本溢价200000

6.

1)本月销售商品共计售价50000元，增值税额8500元，款项尚未收到。商品成本为42000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加)。

借：应收账款58500

贷：主营业务收入50000

应交税费--应交增值税（销项税额）8500

借：主营业务成本42000

贷：库存商品42000

(2)收回以前年度已核销的坏账140元。

借：银行存款140

贷：应收账款140

借：应收账款140

贷：坏账准备140

(3)向承包商支付工程款13000元。

借：在建工程13000

贷：银行存款13000

(4)计提本月固定资产折旧2500元，摊销长期待摊费用300元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4000元。

借：管理费用2500

累计折旧2500

借：管理费用300

贷：长期待摊费用300

借：管理费用4000

贷：银行存款4000

(5)本月支付已预提的短期借款利息7840元。

借：应付利息7840

贷：银行存款7840

(6)用银行存款偿还短期借款11000元。

借：短期借款11000贷：银行存款11000

(7)发生财务费用566元，均以银行存款支付。

借：财务费用566贷：银行存款566

(8)年末按应收账款余额的4‰计提坏账准备。

借：资产减值准备（40000+58500）*4‰=394贷：坏账准备394

(9)用银行存款交纳增值税600元，所得税200元。

借：应交税费--应交增值税（已交增值税）600

--应交企业所得税200

贷：银行存款800

(10)出售交易性金融资产，出售时账面价值为15000元(其中：成本14000元，公允价值变动1000元)，售价16000元。其他交易性金融资产年末公允价值未发生变动。

借：银行存款16000

贷：可供出售的金融资产—成本14000

资本公积—其他资本公积1000

投资收益1000

(1)银行存款=54000+140+16000-13000-4000-7840-11000-566-800=32934

;(2)应收账款=40000+58500=98500

;(3)存货=20000+90000-42000=68000

;(4)长期待摊费用=600-300=300

;(5)交易性金融资产=55000-1400041000

;(6)在建工程=42000+13000=55000

(7)应付利息=7840-7840=0

;(8)应交税费=2500+8500-600-200=10200