会计本月有未达账款应该如何做分录
发表时间：2024-07-13 11:56:49
来源：网友投稿
11月份的会计分录为：
借：未达账项10000
贷：应收账款10000
12月份的会计分录为：
借：银行存款
贷：未达账项
《企业会计制度》规定，银行存款日记账应定期与银行对账单定期核对，月度终了必须逐笔查明差异原因并编制银行存款余额调节表调节相符。但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段，并不能作为原始凭证据以记账。
扩展资料
未达账项具体有四种情况：
（1）企业已收、银行未收；
（2）企业已付、银行未付；
（3）银行已收、企业未收；
（4）银行已付、企业未付。
前两种情况属于企业已登记入账银行尚未登记入账的款项（以下简称第一类情况）；后两种情况属于企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项（以下简称第二类情况）。
《企业会计制度》规定，银行存款日记账应定期与银行对账单定期核对，月度终了必须逐笔查明差异原因并编制银行存款余额调节表调节相符。
但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段，并不能作为原始凭证据以记账。
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