根据要求写会计分录，丁字账户

（1）2日，向银行申请到期限9个月的贷款300000元存入银行。

借：银行存款300000

贷：短期借款300000

（2）5日，向北力公司购入不需要安装设备一台，价款100000元，增值税进项税额17000元，运费、保险费3000元，款项已经支付。

借：固定资产103000【100000+3000】

应交税费——应交增值税（进项）17000

贷：银行存款120000

（3）8日，购入钢材一批，共30吨，单价2000元，增值税税率17%，材料已运到，并验收入库。全部款项已开出转账支票付讫。

借：原材料——钢材60000【2000*30】

应交税费——应交增值税（进项）10200【2000*30*17%】

贷：银行存款70200

（4）9日，向天地公司购入甲、乙两种材料分别为2000吨和3000吨，单价分别为48.5元/吨和58.5元/吨，增值税税率17%，款项尚未支付。

借：在途物资——甲97000【48.5*2000】

在途物资——乙175500【58.5*3000】

应交税费——应交增值税（进项）46325【（97000+175500）*17%】

贷：应付账款318825

（5）12日，甲、乙材料同时运到，随同材料转来运输部门运费、保险费收据所列金额7500元，以银行存款支付，材料已验收入库，运费按重量分配。

借：在途物资——甲3000【7500/（2000+3000）*2000】

在途物资——乙4500【7500/（2000+3000）*3000】

贷：应付账款7500

借：原材料——甲100000【97000+3000】

原材料——乙180000【175500+4500】

贷：在途物资——甲100000

在途物资——乙180000

借：应付账款326325【318825+7500】

贷：银行存款326325

（6）12日为生产A、B两种产品。各部门领用材料如下表所示，基本生产车间本月共投产A产品2000件，B产品1000件。

【没有表格】

（7）15日以银行存款购买办公用品1000元，其中，管理部门700元，生产车间300元。

借：管理费用——办公用品700

制造费用——办公用品300

贷：银行存款1000

（8）20日，银行转来付款通知，支付本月水电费7000元，其中，生产车间4000元，管理部门3000元。

借：管理费用——水电费3000

制造费用——水电费4000

贷：银行存款7000

（9）25日，计算出本月应付给职工的工资180000元，其中生产A产品的工人工资80000元，生产B产品的工人工资70000元，车间管理人员工资10000元，专设销售机构人员工资8000元，厂部管理人员工资12000元。

借：生产成本——A80000

生产成本——B70000

制造费用——管理人员工资10000

销售费用——工资8000

贷：应付职工薪酬——工资180000

（10）25日，按应付职工工资总额的14%计提职工福利。

借：生产成本——A【80000*14%】

生产成本——B【70000*14%】

制造费用——管理人员工资【10000*14%】

销售费用——工资【8000*14%】

贷：应付职工薪酬——工资【180000*14%】

（11）25日，以银行存款180000元支付工资。

借：应付职工薪酬——工资180000

贷：银行存款180000

（12）26日，计提当月固定资产折旧1500元，其中车间1000元，厂部500元。

借：制造费用——折旧费1000

管理费用——折旧费500

贷：累计折旧1500

（13）30日，按生产工时分配并结转制造费用，A产品工时8000小时，B产品工时12000小时。

借：生产成本——A【将上面所有制造费用相加/（8000+12000）*8000】

生产成本——B【将上面所有制造费用相加/（8000+12000）*12000】

贷：制造费用【将上面所有制造费用相加】

（14）30日，A、B两种产品全部完工已验收入库。

借：库存商品——A

库存商品——B

贷：生产成本——A【将上面所有‘生产成本——A’相加】

生产成本——B【将上面所有“生产成本——B”相加】

（15）30日，销售给宏运公司A产品1400件，单价300元，增值税税率17%，款项已收到存入银行。

借：银行存款【1400*300*（1+17%）】

贷：主营业务收入【300*1400】

应交税费——应交增值税（销项）【300*1400*17%】

（16）30日，销售给华翔公司B产品800件，单价400元，增值税率17%，代垫运费4000元，货款尚未收到。

借：应收账款【800*400*（1+17%）+4000】

贷：主营业务收入【800*400】

应交税费——应交增值税（销项）【800*400*17%】

银行存款4000

（17）30日，销售给宇力公司A产品700件，B产品500件，单价同上，已开出增值税专用发票，税率17%，全部款项均未收到。

借：应收账款【（300*700+500*400）*（1+17%）】

贷：主营业务收入【300*700+500*400】

应交税费——应交增值税（销项）【（300*700+500*400）*17%】

（18）30日，开出转账支票，金额80000元，支付电视台广告费。

借：销售费用——广告费80000

贷：银行存款80000

（19）30日，以现金支付经理招待客户就餐费350元。

借：管理费用——业务招待费350

贷：库存现金350

（20）30日，企业销售不需用材料一批，价款3000元，增值税税率17%，款项已收到存入银行。

借：银行存款【3000*（1+17%）】

贷：其他业务收入3000

应交税费——应交增值税（销项）3000*17%

（21）30日，企业结转销售材料成本2000元。

借：其他业务成本2000

贷：原材料2000

（22）月末结转已销产品销售成本，同时计算出应交消费税20000元，教育费附加5000元。

借：主营业务成本——A【“库存商品——A”/2000*（700+1400）】

主营业务成本——B【“库存商品——B”/1000*（500+800）】

贷：库存商品——A

库存商品——B

借：营业税金及附加——消费税20000

营业税金及附加——教育费附加5000

贷：应交税费——应交消费税20000

应交税费——应交教育费附加5000

（23）31日，将步宇公司12月份的收入、费用转入本年利润。

借：主营业务收入——A

主营业务收入——B

其他业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本——A

主营业务成本——B

其他业务成本

（24）31日，假定按25%计算并结转所得税费用。

借：所得税费用【（本年利润贷方-本年利润借方）*25%】

贷：应交税费——应交所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

（25）31日，按净利润的10%提取法定盈余公积金，分给投资者股利50000元。

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

借：利润分配——提取法定公积金

贷：盈余公积——法定盈余公积

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定公积金

借：应付股利50000

贷：银行存款50000

借：利润分配——应付股利50000

贷：应付股利50000

借：利润分配——未分配利润50000

贷：利润分配——应付股利50000