保函保证金的会计核算如何做

发表时间：2024-07-13 16:07:43 来源：网友投稿

保函保证金的会计分录怎么做？会计工作中，时有遇到缴纳保证金的账务处理，对于保函保证金，应如何做会计分录？

1、收到保函保证金，应当在“其他应付款”科目核算，其分录为：

借：银行存款

贷：其他应付款

2、若需进行支付保函保证金，则在“其他应收款”科目核算，其分录为：

借：其他应收款

贷：银行存款

保证金一般是指当事人之间约定，债务人或者第三人可以向债权人支付一定数额作为履行债务的担保，债务履行后，债权人退还押金或者被扣除;债务不履行的，债权人可以取得优先受偿权。

保函手续费的会计分录

借：财务费用——保函手续费

贷：银行存款

存入保证金的会计处理1、金融机构收到保证金存入时：

借：银行存款（或存放中央银行款项等科目）

贷：存入保证金

2、金融机构退还存入保证金时：

借：存入保证金

贷：银行存款（或存放中央银行款项等科目）

3、发放存入保证金的利息时：

借：财务费用（或利息支出科目）

贷：银行存款（或存放中央银行款项等科目）

“存入保证金”科目应当按客户的明细设置相关的二级科目，主要用于核算金融机构收到客户存入的各种保证金，包括信用证保证金、承兑汇票保证金、保函保证金、担保保证金等项目。

存入保证金的会计分录1、金融企业收到存入保证金时：

借：银行存款

贷：存入保证金

金融企业退还存入保证金时：

借：存入保证金

贷：银行存款

2、企业存入信用证保证金存款时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——保证金存款

企业收回信用证保证金存款时：

借：其他货币资金——保证金存款

贷：银行存款

“存入保证金”科目核算企业（金融）收到客户存入的各种保证金；“其他货币资金”科目核算企业除现金和银行存款以外的货币资金，它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。

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