结转增值税会计科目

增值税是企业财务工作人员处理的日常事务之一那么应交增值税的结转分录怎么处理呢?以下是详细内容,我们来看一下吧~增值税明细科目?增值税的明细科目设置是会计科目中最多的,增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置以下二级、三级科目核算增值税:

增值税结转分录?1、结转进项税额借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷.应交税费-应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税(借或贷)若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费4、缴纳上月应交未交的增值税借:应交税费-未交增值税贷:银行存款5、当月缴纳当月的增值税款借:应交税费-应交增值税-已交税金贷:银行存款月末会计核算时,将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。注意:有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账,也可以不通过“已交税金”核算,直接在“未交增值税”科目核算。6、当月预交增值税款的处理借:应交税费-预交增值税贷:银行存款当企业发生纳税义务时会计处理:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-预交增值税7、当月有多交增值税借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税8、年末结转的会计处理“应交增值税”科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转,但年底必须结平。具体的会计处理:(1)、结转借方明细余额借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-应交增值税-(进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额)(2)、结转贷方明细余额借:应交税费-应交增值税-(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税(3)、根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目借贷方差额转入“应交税费-未交增值税”科目借方或贷方。借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税(借或贷)注意:若“应交税费-未交增值税”科目借方有余额,说明年末有留抵进项税额,若贷方有余额,则为应交的增值税,在下月初缴纳时,借记“应交税费-未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。如果年末会计处理正确,“应交税费-应交增值税”明细科目余额为零,期末财务报表“应交税费-未交增值税”科目余额应该和增值税纳税申报表数字一致。