急急急！求会计答案！

（1）会计分录

A公司2011年1月至11月实现利润总额400000元，累计已交所得税100000元。2011年12月份发生的经济业务如下：

销售乙产品30件，价款总额90000元，增值税销项税额15300元；以银行存款支付代垫运费800元。全部款项尚未收到。

借：应收账款106100

贷：主营业务收入90000

应交税费--应交增值税（销项税额）15300

银行存款800

2.以银行存款支付12月份短期借款利息5000元（该企业未预提借款利息）。

借：财务费用5000

贷：银行存款5000

3.结转本月已销产品的生产成本40000元。

借：主营业务成本40000

贷：库存商品40000

4．计提本月行政管理部门使用固定资产的折旧费20000元。

借：管理费用20000

贷：累计折旧20000

5.公司计算应交产品销售税金为7000元。

借：营业税金及附加7000

贷：应交税费--应交销费税7000

6.公司取得营业外收入3000元，存入银行。

借：银行存款3000

贷：营业外收入3000

7.公司发生营业外支出1000元，以银行存款支付。

借：营业外支出1000

贷：银行存款1000

8.按25%的所得税率，计算公司2011年12月份的应交所得税额。

应交所得税=（90000-5000-40000-20000-7000+3000-1000）*25%=5000

借：所得税费用5000

贷：应交税费--应交企业所得税5000

借：本年利润5000

贷：所得税费用5000

9.年末，将损益类账户中的收入类账户结转至“本年利润”账户。

借：主营业务收入90000

营业外收入3000

贷：本年利润93000.

10.年末，将损益类账户中的费用类账户结转至“本年利润”账户。

借：本年利润73000

贷：财务费用5000

主营业务成本40000

管理费用20000

营业税金及附加7000

营业外支出1000

（2）会计分录

M工厂6月份发生的部分经济业务如下：

1、2日，收到某单位归还前欠货款50000元存入银行。

借：银行存款50000

贷：应收账款50000

2、4日，用存款购入电脑一台，价税款合计6000元，已交付使用。

借：固定资产6000

贷：银行存款6000

3、4日，购进甲材料1000公斤，单价20元；购进乙材料500公斤，单价4元。进项税共计3740元。全部款项以银行存款支付，材料尚未运达企业。

借：在途物资--甲材料1000*20=20000

--乙材料500*4=2000

应交税费--应交增值税（进项税额）3740

贷：银行存款25740

4、5日，生产A产品领用甲材料800公斤，单价20元。

借:生产成本--A产品800*20=16000

贷：原材料--甲材料16000

5、7日，本月4日购进的甲材料、乙材料全部验收入库。

借：原材料--甲材料1000*20=20000

--乙材料500*4=2000

贷：在途物资--甲材料1000*20=20000

--乙材料500*4=2000

6、10日，以银行存款支付水电费500元。

借：管理费用500

贷：银行存款500

7、12日，销售A产品500件，单位售价100元，增值税8500元；以现金代垫运费800元。上述款项均未收回。

借：应收账款59300

贷：主营业务收入500*100=50000

应交税费--应交增值税（销项税额）8500

库存现金800

8、15日，以银行存款100000元归还3个月到期的借款。

借：短期借款100000

贷：银行存款100000

9、16日，以银行存款支付本月广告费10000元。

借：销售费用10000

贷：银行存款10000

10、18日，开出支票1500元购买办公用品，办公用品直接被各办公室领用。

借：管理费用1500

贷：银行存款1500

11、20日，销售B产品1000件，单位售价为100元，税率17%。款项已收妥并存入银行。

借：银行存款117000

贷：主营业务收入1000*100=100000

应交税费--应交增值税（销项税额）10000*17%=17000

12、22日，摊销应由本月负担的设备修理费2000元。

借：管理费用2000

贷：长期待摊费用2000

13、22日，收到银行结息通知，本季度短期借款利息5600元（经查，前两个月已作为应计费用入账的有3500元）。

借：财务费用5600-3500=2100

应付账款3500

贷：银行存款5600

14、30日，结转本月销售A产品、B产品的销售成本共70000元。

借：主营业务成本70000

贷：库存商品70000

15、30日，分配本月工资费用。4日支付的工资30000元中，生产工人工资15000元，车间管理人员工资5000元，厂部销售人员工资4000元，企业行政管理人员工资6000元。

借：生产成本15000

制造费用5000

销售费用4000

管理费用6000

贷：应付职工薪酬30000

计算题

A.某公司2012年7月31日的资产负债表显示：公司流动资产为1750000元，非流动资产1200000元，流动负债720000元，非流动负债380000元，该公司8月份发生如下经济业务：

（1）用银行存款购入全新机器一台，价值30000元。

借：固定资产300000

贷：银行存款30000

（2）投资者投入原材料，评估价值100000元。

借：原材料100000

贷：实收资本100000

（3）以银行存款偿还所欠供应单位账款50000元。

借：应付账款50000

贷：银行存款50000

（4）收到购货单位所欠账款80000元，存入银行。

借：银行存款80000

贷：应收账款80000

要求：根据上述资料计算下列数据：

（1）7月末所有者权益总额=资产-负债

=（1750000+1200000）-（720000+380000）

=2950000-1100000

=1850000

（2）8月末流动资产=1750000+30000-30000+100000-50000+80000-80000

=1800000

（3）8月末资产总额=1800000+1200000=3000000

（4）8月末负债总额=720000+380000-50000=1050000

（5）8月末所有者权益总额=1850000+100000=1950000（验算：8月末所有者权益总额=资产-负债=3000000-1050000=1950000）