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对于会计中的清查方面问题

发表时间：2024-07-17 23:56:47 来源：网友投稿

1.现金长短款的处理

根据清查结果，填制“库存现金盘点表”并作如下账务处理

（1现金短款

批准前：a发现库存现金短款借：待处理财产损益-待处理流动资产损益

贷：库存现金

b如为出纳工作疏忽赔偿后借：库存现金

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

如果短款是非常损失造成的，经批准核销时借：营业外支出

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

（2现金长款

A发现库存现金长款借：库存现金

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

B经上报审核批准后借：待处理财产损益-待处理流动资产损益

贷：营业外收入

2.财产物资实物清查结果的处理

（1固定资产盘盈、盘亏的处理

a发现盘盈时只作为前期差错处理借：固定资产

贷：以前年度损益调整

确定应纳所得税时借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

结转为留存收益借：以前年度损益调整

贷：盈余公积-法定盈余公积

利润分配-未分配利润

b发现亏损时借：待处理财产损益-待处理固定资产损益（账面净值）

累计折旧（已提折旧）

贷：固定资产（账面原值）

经审核可将净损失转为营业外支出借：营业外支出

贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益

（2存货盘盈、盘亏的处理（以原材料为例）

a清查中发现盘盈时借：原材料

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

经查明盘盈的存货属于计量不准造成的，按规定可冲减当期损益账户--管理费用

借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：管理费用

B清查中发现盘亏时借：待处理财产损益-待处理流动资产损益

贷：原材料

经查明盘亏原因是由于定额内的自然损耗借：管理费用

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

如果盘亏原因是工作人员保管不当造成的借：其他应收款--xx

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

如果是自然灾害造成的借：营业外支出

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

3.往来款项清查结果的处理

（1.对收回的欠款借：银行存款

贷：应收账款--xx

（2.经确定确实无法收回的款项，如果企业按照规定计提了坏账准备金

计提时：借：资产减值损失

贷：换张准备

发生坏账时借：坏账准备

贷：应收账款--xx

（3.在清查过程中，查明应付外单位的货款已无法归还

经上报审批后，将其转作营业外收入

借：应付账款--xx单位

贷：营业外收入

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