会计分录总结会计基础会计分录汇总

会计分录汇总

1、从银行提取现金

借：库存现金

贷：银行存款

2、以现金发放工资

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

3、外购材料

借：原材料

贷：银行存款（已付款、签发支票）应付账款（未付款）应付票据（签发商业汇票）4、以银行存款支付前欠的购货款借：应付账款—XX公司贷：银行存款5、职工预借差旅费借：其他应收款—XXX贷：库存现金6、报销差旅费

1）报销金额等于借款金额

借：管理费用

贷：其他应收款—XXX

2）报销金额大于借款金额

借：管理费用

贷：其他应收款—XXX

库存现金

3）报销金额小于借款金额

借：管理费用

库存现金

贷：其他应收款—XXX

7、行政部门购买办公品

借：管理费用

贷：库存现金

8、以银行存款支付广告费借：销售费用贷：银行存款9、生产领用原材料借：生产成本-直接材料贷：原材料10、结转本月制造费用借：生产成本贷：制造费用11、结转本月完工产品入库的成本借：库存产品贷：生产成本12、销售产品借：银行存款（货款已收）应收账款（货款未收）贷：主营业务收入13、收回前售的货款借：银行存款

贷：应收账款14、结转本月已售产品的成本借：主营业务成本贷：库存商品15、月末计算本月职工工资借：生产成本（生产工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（行政人员工资）销售费用（销售人员工资）贷：应付职工薪酬16、向银行借款借：银行存款贷：短期借款（一年以内）长期借款（一上）

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17、向银行归还借款借：短期借款贷：银行存款

18、以银行存款支付借款利息借：财务费用贷：银行存款

19、购买设备借：固定资产

贷：银行存款（已付款）应付账款（未付款）

20、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间提）

管理费用（行政部门提）贷：累计折旧

21、收到投资者投资

借：固定资产（以设备投资）

银行存款（以资金投资）原材料（以材料投资）无形资产（以技术投资）贷：实收资本

22、将资本公积或盈余公积转增实收资本借：资本公积

盈余公积贷：实收资本

23、计提本月的税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费

24、结转收益类账户借：主营业务收入

其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润

25、结转费用类账户借：本年利润

贷：主营业务成本业务税金及附加管理费用财务费用销售费用

其他业务成本营业外支出

26、计算所得税所得税=（“本年利润”的贷方—借方）*25%借：所得税费用

贷：应交税金—应交所得税

27、结转所得税借：本年利润

贷：所得税费用

28、交纳所得税

借：应交税金—应交所得税贷：银行存款

29、盘盈现金、原材料借：库存现金原材料

贷：待处理财产损溢30、盘亏现金、原材料借：待处理财产损溢贷：现金原材料

32.将固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧

贷：固定资产

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33、支付固定资产清理费借：固定资产清理

贷：库存现金

34、固定资产残值收入借：银行存款

贷：固定资产清理

35、将固定资产清理转入净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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